71.Основы финансового планирования на предприятии.

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направления расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Задачи финансовой системы предприятия

Выбор направлений инвестирования

Слежение за финансовым состоянием

Выбор источников финансирования

- изучение ликвидности

- платежеспособность

- финансовая устойчивость

Внутренние объекты

- наука

- производство

- запасы

- авансовые платежи

Внешние объекты

- акции

- валюта

-производство

- кредиты

Заемные

- кредиты

- векселя

- облигации

Собственные

- прибыль

- амортизация

- продажа собственности

С

Определение потребности в финансовых ресурсах

Принятие решения о необходимости привлечения внешних фин. ресурсов за счет выпуска ценных бумаг и получение займа

хема финансового планирования

Составление проекта фин. плана предприятия

Обеспечение вып-я фин., кредит. и кассов. планов

Определение источников и размеров собственных фин. ресурсов

Ведение оперативного учета

Определение потребности в оборотных средствах, составление плана финансирования НИОКР, финансирование капитального ремонта

Составление и предоставление в установленные сроки кредитных заявок и кассовых планов учреждение банков

Обеспечение платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, оплата счетов поставщиками, финансирование затрат, выплата зарплаты персоналу

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов и расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит:

1. Доходы и поступление средств

2. Расходы и отчисления средств

3. Платежи в бюджет

4. Осигнования из бюджета

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• План производства и реализации продукции

• Смета затрат на производство или свод расходов предприятия

• Смета затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия

• Данные об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений

• Расчеты отпускных цен

• Нормы амортизационных отчислений

• Нормативы собственных оборотных средств

• Ставки платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды

• Лимиты расходов по отдельным статьям (на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду)

• Результаты анализа выполнения финансового плана за предшествующий период

• Условия расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Алгоритм финансового плана включает следующие этапы:

1. анализ финансового положения предприятия

Направления исследований:

0. Наличие, состав и структура средств предприятия и их источников.

1. Состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов (нематериальные активы, вложение средств в недвижимость, ценные бумаги, в УК других предприятий).

2. Дебиторская задолжность, возможность возврата дебиторской задолжности в планируемом периоде, она характеризуется качеством возврата дебиторской задолжности (получение дебиторской задолжности в полном объеме) и ликвидность дебиторской задолжности (скорость превращения дебиторской задолжности в деньги).

3. Дебиторскую задолжность целесообразно сгруппировать: за товары, работы, услуги; по авансам полученным; по расчетам с бюджетом и внебюджетными платежам, по оплате труда.

4. Эффективность использования средств

Стратегия финансового планирования формируется под влиянием ряда факторов:

1. Информация

2. Структура активов (распределение на денежные и неденежные)

3. Способы финансирования

4. Уровень производственных запасов

В заключении анализа проводится оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.

2) Планирование доходов и поступлений. Осуществляется на основе анализа денежных потоков предприятия на планируемый период.

Источниками доходов и поступлений средств являются:

• Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности

• Амортизационные отчисления

• Устойчивые пассивы (задолжность по оплате, пользование средствами фондов)

• Средства от продажи ценных бумаг и финансовых операций с временно свободной денежной массой

• Паевые и членские взносы ЮЛ и ФЛ

• Долгосрочные банковские кредиты

• Пожертвования и благотворительные взносы

• Финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (это плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости выполняемых работ.

3)Планирование расходов и отчислений (составляют ½ часть финансового плана)

1. платежи в бюджет

2. погашение долгосрочных кредитов

3. отчисления в резервный фонд

4. отчисления в фонд накопления

5. отчисления в фонд потребления

6. взносы на благотворительные цели

7. свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

4) Проверка финансового плана. Состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования (собственные доходы) и распределить доходы по направлениям.