- •В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
- •Оглавление
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения 95
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц 136
- •Предисловие
- •Введение
- •Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества
- •1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
- •2. Экономическая сущность налогов
- •3. Функции налогов на современном этапе
- •4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета
- •5. Принципы налогообложения
- •Тема 2. Виды налогов и их классификации
- •1. Основные критерии подразделения налогов
- •2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения
- •3. Система налогов и сборов в рф
- •4. Международные классификации налогов
- •Тема 3. Участники налоговых правоотношений
- •1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности
- •2. Налоговые агенты: права и обязанности
- •3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности
- •4. Налоговые органы: права и обязанности
- •Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов
- •1. Объекты налогообложения
- •2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •3. Изменение срока уплаты налогов и сборов
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения
- •1. Налоговая декларация
- •2. Налоговый контроль
- •3. Налоговые правонарушения
- •4. Налоговые санкции
- •5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления налога
- •5. Налоговые вычеты
- •6. Уплата налога в бюджет
- •Тема 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •14. Налоговая декларация
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Доходы от реализации
- •3. Внереализационные доходы
- •4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •5. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •6. Амортизация имущества
- •7. Внереализационные расходы
- •8. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •9. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •10. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •11. Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности
- •12. Перенос убытков на будущее
- •13. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговая декларация
- •15. Налоговый учет
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •6. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и доходы от источников в рф и за ее пределами
- •2. Объект налогообложения и налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •4. Материальная выгода
- •5. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
- •6. Налоговый период и налоговые ставки.
- •7. Налоговая декларация, порядок взыскания и уплаты налога
- •Тема 9. Единый социальный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые льготы
- •5. Налоговый и отчетный периоды, ставки налога
- •6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями
- •Тема 10. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 11. Налог на имущество предприятий
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая ставка
- •3. Имущество, не облагаемое налогом
- •4. Определение налоговой базы
- •5. Порядок и сроки уплаты налога
- •Тема 12. Специальные налоговые режимы.
- •1. Общие положения
- •2. Единый налог на вмененный доход
- •3. Упрощенная система налогообложения
- •Библиографический список
- •Список сокращений
- •Вячеслав Анатольевич Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РФ
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
для студентов специальности ««Экономика и управление
на предприятии (ж.д. транспорт)»»
всех форм обучения
Часть 1
ИРКУТСК 2003
У ДК 368
Б БК У9(2)271
Б 90
Бубнов В.А. Система налогообложения предприятий транспорта: Учеб. пособие. Ч.1. – Иркутск: ИрГУПС, 2003. – 115 с.
Содержит информацию по всем основным темам курса «Система налогообложения предприятий транспорта». В пособии рассмотрены общие принципы налоговой системы, особенности налогообложения предприятий транспорта, правоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами, основные налоги, уплачиваемые железной дорогой в Российской Федерации как на современном этапе, так и исторические аспекты, основные виды налоговых правонарушений.
Предназначено для студентов высших учебных заведений специальности «Финансы и кредит» всех форм обучения.
Ил. 2. Табл. 6. Библиогр.: 26 назв.
Рецензенты: канд. экон. наук Е.А. Вовсеенко, доц. зав. кафедрой бухгалтерско-
го учета, анализа и аудита Института экономики ИрГТУ
канд. экон. наук. О.И. Русакова, доц. кафедры страхования и вне-
бюджетных фондов БГУЭиП
д-р экон. наук И.Ю. Сольская, проф. кафедры экономики
и управления на железнодорожном транспорте ИрГУПС
Бубнов В.А.
Иркутский государственный университет путей сообщения, 2003
Оглавление
ОГЛАВЛЕНИЕ 3
ПРЕДИСЛОВИЕ 5
Введение 6
Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества 9
1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов 9
2. Экономическая сущность налогов 10
3. Функции налогов на современном этапе 12
4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета 13
5. Принципы налогообложения 15
Тема 2. Виды налогов и их классификации 17
1. Основные критерии подразделения налогов 17
2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения 18
3. Система налогов и сборов в РФ 19
4. Международные классификации налогов 22
Тема 3. Участники налоговых правоотношений 24
1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности 24
2. Налоговые агенты: права и обязанности 27
3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности 28
4. Налоговые органы: права и обязанности 29
Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов 34
1. Объекты налогообложения 34
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 38
3. Изменение срока уплаты налогов и сборов 41
4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 47
Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения 51
1. Налоговая декларация 51
2. Налоговый контроль 53
3. Налоговые правонарушения 59
4. Налоговые санкции 62
5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц 67
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС) 70
1. Налогоплательщики и объект налогообложения 70
2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности 79
3. Налоговый период и налоговые ставки 81
4. Порядок исчисления налога 84
5. Налоговые вычеты 90
6. Уплата налога в бюджет 92
Тема 7. Налог на прибыль организаций 95