1. Налогоплательщики и объект налогообложения 95

2. Доходы от реализации 96

3. Внереализационные доходы 97

4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 98

5. Расходы, связанные с производством и реализацией 100

6. Амортизация имущества 106

7. Внереализационные расходы 113

8. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения 116

9. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления 118

10. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 123

11. Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности 124

12. Перенос убытков на будущее 125

13. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды 126

14. Налоговая декларация 130

15. Налоговый учет 131

Тема 8. Налог на доходы физических лиц 136

1. Налогоплательщики и доходы от источников в РФ и за ее пределами 136

2. Объект налогообложения и налоговая база 137

3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 140

4. Материальная выгода 147

5. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные 147

6. Налоговый период и налоговые ставки. 158

7. Налоговая декларация, порядок взыскания и уплаты налога 159

Тема 9. Единый социальный налог 162

1. Налогоплательщики и объект налогообложения 162

2. Налоговая база 164

3. Суммы, не подлежащие налогообложению 164

4. Налоговые льготы 168

5. Налоговый и отчетный периоды, ставки налога 170

6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями 172

Тема 10. Транспортный налог 177

1. Налогоплательщики и объект налогообложения 177

2. Налоговая база 179

3. Налоговый период и налоговые ставки 179

4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 182

Тема 11. Налог на имущество предприятий 184

1. Налогоплательщики и объект налогообложения 184

2. Налоговая ставка 185

3. Имущество, не облагаемое налогом 185

4. Определение налоговой базы 188

5. Порядок и сроки уплаты налога 189

Тема 12. Специальные налоговые режимы. 191

1. Общие положения 191

2. Единый налог на вмененный доход 191

3. Упрощенная система налогообложения 202

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 219

Список сокращений 221

Предисловие

При выборе содержания пособия автор руководствовался программой учебной дисциплины «Система налогообложения предприятий транспорта» образования по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж.д. транспорт)», утвержденной методической комиссией по специальности.

Пособие содержит две части, первая из которых посвящена вопросам организации страхования. В частности, вниманию студентов предлагаются теоретические вопросы: понятие страхования, управление рисками, история страхования, классификация страхования по отраслям и видам.

Во второй части учебного пособия рассматриваются отрасли страхования и основные виды. Отрасли рассматриваются в разрезе классификации, которая применяется при лицензировании страховой деятельности. На основе существующих правил страхования авторами были разработаны вопросы, касающиеся страхования имущества от огня и других опасностей, страхования машин и оборудования от поломок, страхование от перерыва в производстве, страхование лизинговых сделок, а также в связи с введением обязательного страхования автогражданской ответственности авторы посчитали необходимым рассмотреть этот вопрос более подробно.

Автор надеется, что пособие поможет студентам при изучении курса «Система налогообложения предприятий транспорта» успешно подготовиться к сдаче зачетов и экзаменов, а также при написании курсовых и дипломных работ.