- •В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
- •Оглавление
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения 95
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц 136
- •Предисловие
- •Введение
- •Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества
- •1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
- •2. Экономическая сущность налогов
- •3. Функции налогов на современном этапе
- •4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета
- •5. Принципы налогообложения
- •Тема 2. Виды налогов и их классификации
- •1. Основные критерии подразделения налогов
- •2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения
- •3. Система налогов и сборов в рф
- •4. Международные классификации налогов
- •Тема 3. Участники налоговых правоотношений
- •1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности
- •2. Налоговые агенты: права и обязанности
- •3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности
- •4. Налоговые органы: права и обязанности
- •Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов
- •1. Объекты налогообложения
- •2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •3. Изменение срока уплаты налогов и сборов
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения
- •1. Налоговая декларация
- •2. Налоговый контроль
- •3. Налоговые правонарушения
- •4. Налоговые санкции
- •5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления налога
- •5. Налоговые вычеты
- •6. Уплата налога в бюджет
- •Тема 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •14. Налоговая декларация
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Доходы от реализации
- •3. Внереализационные доходы
- •4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •5. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •6. Амортизация имущества
- •7. Внереализационные расходы
- •8. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •9. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •10. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •11. Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности
- •12. Перенос убытков на будущее
- •13. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговая декларация
- •15. Налоговый учет
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •6. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и доходы от источников в рф и за ее пределами
- •2. Объект налогообложения и налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •4. Материальная выгода
- •5. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
- •6. Налоговый период и налоговые ставки.
- •7. Налоговая декларация, порядок взыскания и уплаты налога
- •Тема 9. Единый социальный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые льготы
- •5. Налоговый и отчетный периоды, ставки налога
- •6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями
- •Тема 10. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 11. Налог на имущество предприятий
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая ставка
- •3. Имущество, не облагаемое налогом
- •4. Определение налоговой базы
- •5. Порядок и сроки уплаты налога
- •Тема 12. Специальные налоговые режимы.
- •1. Общие положения
- •2. Единый налог на вмененный доход
- •3. Упрощенная система налогообложения
- •Библиографический список
- •Список сокращений
- •Вячеслав Анатольевич Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
Введение
В современной экономике налоги являются основным источником финансирования расходов государства и муниципальных образований, позволяющих обществу обеспечивать компенсировать ущерб, который наступает вследствие непредвиденных случайных событий, наносящих урон государству, юридическим лицам и населению.
Без создания страховых фондов современному обществу было бы трудно справляться с возникающими проблемами и компенсировать ущерб, нанесенный экономике. Кроме того, финансовые ресурсы, накапливаемые в страховых фондах, служат источником инвестиций.
Эти обстоятельства делают страхование важной отраслью финансового сектора. Во многих развитых странах мира страховые компании по своей мощности и размерам концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками, тесно взаимодействуют с ними.
В Российской Федерации долгое время развитию страхования не уделялось должного внимания, однако в течение ряда последних лет ситуация стала изменяться.
Вместе с тем, страхование как отрасль экономической науки содержит много неизученных проблем и вопросов, без решения которых невозможно дальнейшее развитие.
Данное учебное пособие предназначено для того, чтобы дать студенту необходимые знания в области страхования, используя опыт отечественной и зарубежной практики.
МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РФ
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Система налогообложения предприятий транспорта
направление подготовки 060000 – Экономика и управление
специальность 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж.д. транспорт)»
ИРКУТСК 2003 год
Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества
1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
2. Экономическая сущность налогов
3. Функции налогов на современном этапе
4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета
5. Принципы налогообложения
1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
Возникновение налогов связывают с периодом разделения общества на социальные группы и возникновением государства. Исторически налоги представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов.
По мере изменения общественно-экономических формаций, функций и роли государства, изменялись и формы налоговых изъятий. При раннем феодализме доминировали различного рода натуральные сборы и повинности населения. С расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств постепенно возрастает роль денежных налогов в формировании государственной казны (по латыни «Fisc» – казна).
Классическая школа системы налогообложения сформировалась в XVIII-XIX в.в. Ее представители – У. Пети, А.Смит, Д. Риккардо, М.С. Миль.
Из российских ученых можно отметить В.Т. Посошкова, В.Н. Твердохлебова, И.Х. Озерова, И.М. Кулишера, Н.И. Тургенева, И.И. Янжула и др. (их рекомендации учитывались вплоть до 1930 г.).
Из советских ученых можно отметить М.М. Агаркова, А.В. Бачурина, Г.Л. Марьяхина, М.И. Пискотина, Г.Л. Рабиновича, Н.Н. Ровинского, Г.П. Солюса, С.Д. Цыпкина.
Современные налоговые системы развитых стран мира строились в соответствии с идеями – П. Самуэльсона, А. Маршалла, Д.С. Милля, Э. Селигмена.
Выделяют следующие основные этапы развития налогообложения:
1 этап - до конца XVII века характеризовался неразвитостью и случайным характером.
2 этап - до начала XX века характеризовался появлением систем налогообложения, включающих прямые и косвенные налоги. Осознали связь налогообложения и хозяйственного процесса.
3 этап - до 80-х годов XX века налоги как часть финансов, стали использоваться как средство государственного регулирования.
4 этап - современный. Концепция А. Лаффера, который создал бюджетную концепцию, в соответствии с которой налоговые поступления – это продукт двух факторов: налоговой ставки и налоговой базы.