- •В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
- •Оглавление
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения 95
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц 136
- •Предисловие
- •Введение
- •Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества
- •1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
- •2. Экономическая сущность налогов
- •3. Функции налогов на современном этапе
- •4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета
- •5. Принципы налогообложения
- •Тема 2. Виды налогов и их классификации
- •1. Основные критерии подразделения налогов
- •2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения
- •3. Система налогов и сборов в рф
- •4. Международные классификации налогов
- •Тема 3. Участники налоговых правоотношений
- •1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности
- •2. Налоговые агенты: права и обязанности
- •3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности
- •4. Налоговые органы: права и обязанности
- •Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов
- •1. Объекты налогообложения
- •2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •3. Изменение срока уплаты налогов и сборов
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения
- •1. Налоговая декларация
- •2. Налоговый контроль
- •3. Налоговые правонарушения
- •4. Налоговые санкции
- •5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления налога
- •5. Налоговые вычеты
- •6. Уплата налога в бюджет
- •Тема 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •14. Налоговая декларация
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Доходы от реализации
- •3. Внереализационные доходы
- •4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •5. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •6. Амортизация имущества
- •7. Внереализационные расходы
- •8. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •9. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •10. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •11. Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности
- •12. Перенос убытков на будущее
- •13. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговая декларация
- •15. Налоговый учет
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •6. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и доходы от источников в рф и за ее пределами
- •2. Объект налогообложения и налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •4. Материальная выгода
- •5. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
- •6. Налоговый период и налоговые ставки.
- •7. Налоговая декларация, порядок взыскания и уплаты налога
- •Тема 9. Единый социальный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые льготы
- •5. Налоговый и отчетный периоды, ставки налога
- •6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями
- •Тема 10. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 11. Налог на имущество предприятий
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая ставка
- •3. Имущество, не облагаемое налогом
- •4. Определение налоговой базы
- •5. Порядок и сроки уплаты налога
- •Тема 12. Специальные налоговые режимы.
- •1. Общие положения
- •2. Единый налог на вмененный доход
- •3. Упрощенная система налогообложения
- •Библиографический список
- •Список сокращений
- •Вячеслав Анатольевич Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
2. Налоговые агенты: права и обязанности
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет и ВФ налогов. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.
Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты и ВФ соответствующие налоги;
2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты и ВФ налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком. За неисполнение или ненадлежащее исполнение этих обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности
Налогоплательщик, плательщики сборов и налоговые агенты могут участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. Их личное участие в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает их права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает их права на личное участие в указанных правоотношениях. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными ФЗ.
Законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в налоговых отношениях, , признаются действиями (бездействием) этой организации.
Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками налоговых отношений.
Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных ВФ, судьи, следователи и прокуроры.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ.