- •В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
- •Оглавление
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения 95
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц 136
- •Предисловие
- •Введение
- •Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества
- •1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов
- •2. Экономическая сущность налогов
- •3. Функции налогов на современном этапе
- •4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета
- •5. Принципы налогообложения
- •Тема 2. Виды налогов и их классификации
- •1. Основные критерии подразделения налогов
- •2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения
- •3. Система налогов и сборов в рф
- •4. Международные классификации налогов
- •Тема 3. Участники налоговых правоотношений
- •1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности
- •2. Налоговые агенты: права и обязанности
- •3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности
- •4. Налоговые органы: права и обязанности
- •Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов
- •1. Объекты налогообложения
- •2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •3. Изменение срока уплаты налогов и сборов
- •4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения
- •1. Налоговая декларация
- •2. Налоговый контроль
- •3. Налоговые правонарушения
- •4. Налоговые санкции
- •5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления налога
- •5. Налоговые вычеты
- •6. Уплата налога в бюджет
- •Тема 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •14. Налоговая декларация
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Доходы от реализации
- •3. Внереализационные доходы
- •4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •5. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •6. Амортизация имущества
- •7. Внереализационные расходы
- •8. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •9. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •10. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •11. Особенности определения налоговой базы по различным видам деятельности
- •12. Перенос убытков на будущее
- •13. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
- •14. Налоговая декларация
- •15. Налоговый учет
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •6. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и доходы от источников в рф и за ее пределами
- •2. Объект налогообложения и налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •4. Материальная выгода
- •5. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
- •6. Налоговый период и налоговые ставки.
- •7. Налоговая декларация, порядок взыскания и уплаты налога
- •Тема 9. Единый социальный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые льготы
- •5. Налоговый и отчетный периоды, ставки налога
- •6. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками - работодателями
- •Тема 10. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговый период и налоговые ставки
- •4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Тема 11. Налог на имущество предприятий
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая ставка
- •3. Имущество, не облагаемое налогом
- •4. Определение налоговой базы
- •5. Порядок и сроки уплаты налога
- •Тема 12. Специальные налоговые режимы.
- •1. Общие положения
- •2. Единый налог на вмененный доход
- •3. Упрощенная система налогообложения
- •Библиографический список
- •Список сокращений
- •Вячеслав Анатольевич Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
- •Часть 1
3. Налоговый период и налоговые ставки
Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации:
1) товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств - участников СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы необходимых документов;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных выше.
3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию;
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) работ (услуг), выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ непосредственно в космическом пространстве;
6) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования их персонала, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
7) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов.
Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации:
1) следующих продовольственных товаров - скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных); молока и молокопродуктов (за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар - сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород); море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей;
2) следующих товаров для детей - трикотажных изделий (за исключением швейных изделий из натуральной кожи и натурального меха); обуви (за исключением спортивной); кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников;
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; услуг по экспедированию и доставке периодических печатных изданий и книжной продукции, редакционных и издательских работ (услуг), связанных с производством периодических печатных изданий и книжной продукции, услуг по размещению рекламы и информационных сообщений в периодических печатных изданиях, услуг по оформлению и исполнению договора подписки на периодические печатные издания, которые указаны в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе услуг по доставке периодического печатного издания подписчику, если доставка предусмотрена в договоре подписки.
4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства - лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.
Налогообложение производится по налоговой ставке 20% во всех остальных случаях.