Возможность изменения банком процентной ставки в одностороннем порядке.

Она зависит от вида вклада (до востребования или срочный) и субъектного состава правоотношений (вкладчиком является гражданин или юридическое лицо).

По вкладам до востребования, если иное не предусмотрено договором, банк вправе изменить размер процентов в сторону их уменьшения или увеличения (п.2 ст. 838 ГК РФ).

В случае уменьшения банком размера процентов по вкладам до востребования новый размер процентов применяется по истечении месяца с момента сообщения. Увеличенный процентный применяется к вкладам до востребования с момента принятия банком соответствующего решения. Месячный срок в данном случае не применяется.

По срочным вкладам. Определенный договором банковского вклада размер процентов на срочный вклад, внесенный гражданином, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом (п.3 ст.838 ГК РФ). По такому вкладу банк также не может односторонне сократить срок действия договора и увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев. установленных законом ( ч.3 ст.29 Закона о банках).

По таким банковским вкладам, заключенным с юрлицом. размер процентов не может быть односторонне изменен банком (не только уменьшен, но и увеличен), если иное не предусмотрено законом или договоров.

Налогообложение процентного дохода по вкладу физических лиц.

Поскольку проценты, выплачиваемые по договору банковского вклада , являются доходом физического лица-вкладчика, они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно п.27 ст.217 НК РФ.

Не облагаются налогом:

- проценты по рублевым вкладам в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов в течение периода, за который рассчитаны проценты; - - то же, но когда ставка повышалась и превысила ставку рефинансирования, но с момента повышения прошло не более трех лет;

- установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в инвалюте.

В остальных случаях действуют общие правила налогообложения дохода по вкладам, предусмотренные ст. 214 НК РФ по ставке 35%.

В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ в отношении получаемых доходов в виде процентов банк является налоговым агентом налогоплательщика и обязан произвести исчисление, удержание и перечислении е в бюджет соответствующей суммы НДФЛ.

Пример из моей судебной практики.

В соответствии со ст. 48 Федерального закона о Банке России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти и органов местного самоуправления, их организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России также вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.

Банк России имеет собственную систему. Банк России представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России. Национальные банки республик в составе Российской Федерации являются территориальными учреждениями Банка России

Военнослужащих обслуживают полевые учреждения Банка России.

В январе 2006 года в ГУ через Приемную Президента поступил сначала запрос от родителей погибшего военнослужащего – наследников по закону –Матиных, которые разыскивали вклады сына. Затем в апреле 2006 года поступило исковое заявление с требованием о взыскании с Банка России 75744 руб.34 коп., процентов в размере 20% годовых, компенсации морального вреда в размере 75 000 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 45 200 руб. ( всего на сумму 196 000 руб.).

Проведено служебное расследование и установлено, что РКЦ пос.Вохма в 2001 году выдал вклад военнослужащего неуполномоченному лицу.

17 мая 2001 года в расчетно-кассовый центр пос.Вохма Костромской области обратился Манин Александр Николаевич за выплатой вклада, предъявив вкладную книжку военнослужащего и свой паспорт. Сотрудники РКЦ также как и все жители небольшого поселка Вохма знали, что в семье Маниных сын служит в ЧР. 17 мая 2001 года мать –Манина Л.Е. с сыном Александром обратились в РКЦ с требованием о выдаче вклада. О том, что в ЧР служит другой сын – Дмитрий сотрудники РКЦ не подозревали.

Согласно Письму Центрального Банка от 22.09.93г. № 55 «О ведении операций с полевыми учреждениями Центрального банка Российской Федерации по вкладам военнослужащих» (далее – Письмо № 55) записи во вкладных книжках военнослужащих производятся прописью специальными чернилами или черной пастой шариковой ручки (п.2 Письма № 55).

В соответствии с п.6 Письма № 55 вклады выплачиваются по правильно оформленным вкладным книжкам, : при наличии ясного оттиска гербовой печати полевого учреждения Банка России после каждой операции и правильном контрольном цифровом ключе за последнюю операцию.

Согласно п.8 Письма № 55 был проверен паспорт вкладчика, Список утраченных, объявленных недействительными и не подлежащих оплате вкладных книжек (далее - список), издаваемый Департаментом полевых учреждений. Предъявленная вкладная книжка № 36 793512 в Списке не числилось.

В соответствии с п.10 Письма № 55 по формуле простых процентов были начислены проценты по вкладу и произведена сверка подписи в расходном кассовом ордере с образцом подписи во вкладной книжке.

Сомнения в написании фамилии владельца вклада исключались в связи с полным совпадением образца подписи вкладчика во вкладной книжке и расходном кассовом ордере. РКЦ исходил из того, что образец подписи вкладчиком проставлен в общеустановленном порядке при вручении вкладной книжки в присутствии уполномоченного лица войсковой части. Сомнений в том, что книжка выписана на иное лицо у сотрудников не возникло.

Согласно требованиям нормативных документов Банка России от работников РКЦ п. Вохма при выплате вклада иной проверки не требовалось.

А в это время Матин Александр Николаевич, после службы по контракту в п.Ханкала ЧР, вернулся домой в г.Пенза. Он рассчитывал получить по контракту 300 тыс.руб. Обратился в ГРКЦ Банка России г.Пенза и получил по вкладной книжке 75744 руб.34 коп. Стал писать запросы и ходить по инстанциям, разыскивая деньги. Ему отвечали, что все вклады получены. Затем произошла трагедия и Матин Александр погиб - разбился на машине. Спустя шесть лет его родители, как наследники по закону, решили найти его деньги. Обратились в Приемную Президента, тот направил запрос в Департамент полевых учреждений, затем в Полевое учреждение п.Ханкала. Там выяснилось, что исходя из авизо, полученного от РКЦ по месту выдачи вклада, что вклад выдан Манину Александру Николаевичу РКЦ пос.Вохма.

Я доказывала суду:

1.что Расчетно-кассовый центр п. Вохма выдал вклад, по правильно оформленной вкладной книжкой № 36 793512, принял все меры для надлежащего исполнения обязательства по выплате вклада по первому требованию.

2. что вклад получен неосновательно жителем п. Вохма. Маниным Александром Николаевичем и согласно ст.1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело другого лица и обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество.

3.что Министерство обороны не выполнило обязательств перед Матиным А.Н. по уплате денежного вознаграждения по контракту, заключенному 15 февраля 2000г. между Матиным А.Н. и Министерством обороны в лице в/ч 71316. Каким способом Манин А.Н. получил вкладную книжку не установлено.

4. что список личного состава для открытия вкладов представлен в/ч 55642 в Полевое учреждение Банка России № 52481 12 октября 2000г. т.е. после завершения службы Матиным А.Н., что нарушает установленный порядок.

В лицевом счете Матина А.Н. образец подписи не соответствует подписи Матина А.Н. в п.8 контракта, заключенного с Министерством обороны)

В силу ст.842 ГК РФ вклад № 36 793512 является вкладом в пользу третьего лица, поскольку вклады лично военнослужщими не открываются. Третье лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования.

Матин А.Н. требования к банку о выдаче вклада не предъявлял, поскольку воинская часть 55642 лишила его такой возможности, не выдав ему вкладную книжку.

Заявления об утере вкладной книжки от Матина А.Н. в учреждение Банка России не поступало – в связи с чем вкладная книжка не была включена в Список утраченных, объявленных недействительными и не подлежащих оплате вкладных книжек.

Факт выдачи вклада неуполномоченному лицу не прекращает денежных обязательств Банка России перед вносителем вклада - Министерством обороны.

5. что переход прав на денежные средства во вкладе к наследникам по закону не подтвержден правоустанавливающим документом – свидетельством о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство не представлено.

6. что Банк России не допускал пользования чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Оснований для применения к Банку России санкций по ст.395 ГК РФ не имеется.

Вклад был выплачен на основании расходного кассового ордера № 100 от 17 мая 2001г. по первому требованию.