2.2 Исследование влияния факторов на валовую прибыль

2.2.1 Методика расчета факторных влияний на валовую прибыль

Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа валовой операционной прибыли

Показатели	По базовому варианту	По базовому Т, рассмотренному на фактический V	По фактическому варианту
В	2604	3272,9	3502
S	1630	1990,48	2090
П	974	1282,42	1412

Предположим, что цены на продукцию увеличились на 7%, тогда индекс цен равен 1,07.

Следовательно, объем продаж по базовому периоду, рассчитанный на фактический объем продаж равен:

В₂₁=В₂/I_ц^в= 3502/1,07=2433,64

Цены на сырье увеличились на 5%, тогда индекс цен равен 1,05. Себестоимость по базовому периоду на фактический объем равна:

S₂₁=S₂/I_ц^в = 2090/1,05=1990,48

2.2.2 Методика формализованного расчета фактических влияний на валовую прибыль

1. Общее изменение прибыли:

∆П = П₂ – П₁ =1412-974=438 (тыс.руб.)

2. Доля прибыли в выручке от реализации:

Уп¹= П₁/В₁*100%=974/2604*100=37,4%

Уп² = П₂/В₂ *100%=1412/3502*100=40,32%

∆У= Уп² – Уп¹=40,32%-37,4%=2,92%

Наблюдается рост доли прибыли в выручке от продажи, за счет роста себестоимости, в том числе по факторам:

1. Изменение прибыли за счет изменения отпускных цен на продукцию:

∆П_∆Ц = В₂ – В₂₁ =3502 – 3272,9=229,1 (тыс.руб.) или 52,31%

2. Изменение прибыли за счет увеличения объема продукции (собственно объема продукции в оценке по базовой себестоимости):

∆П_∆V = П₁*(К₁ – 1) = 974*(1,22 - 1) = 215,4(тыс.руб.) или 49,18%

К₁= S₂₁/S₁ =1990,48/1630 = 1,22

3. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных применениями в структуре продукции:

∆П_∆Стр = П₁*(К₂ – К₁) = 974*(1,26-1,22)=34,79 (тыс.руб.) или 7,94%

К₂=В₂₁/В₁=3272,9/2604=1,26

4. Расчет влияния на прибыль изменения в себестоимости и экономии от уменьшения себестоимости:

∆П_∆S = S₂₁ – S₂ = 1990,48-2090 = -99,52 (тыс.руб.) или -22,72%

5. Расчет влияния на прибыль изменений в себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

∆П_Ст.сд. = S₁ * К₂ – S₂₁ = 1630*1,26 – 1990,48 = 58,22 (тыс.руб.) или 13,29%

Совокупное влияние всех факторов (изменение отпускных цен, объема реализации, изменение в структуре продукции, изменение в себестоимости, изменение в себестоимости за счет структурных сдвигов) отражено в таблице.

Таблица 5 – Сводная таблица по расчету валовой прибыли

Показатели	Сумма изменения	В % к изменению прибыли
Общее изменение валовой прибыли	438	100
	229,1	52,31
	215,4	49,18
	34,79	7,94
	-99,52	-22,72
	58,22	13,29

На общее изменение валовой прибыли в большей степени повлияло изменение отпускных цен на продукцию (52,31%) и увеличение объема продукции (49,18%).