2.7 Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов

Таблица 10 - Анализ состава структуры и динамики доходов

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	сумма в тыс. руб.	% к итогy	сумма, тыс. руб.	% к итогy	тыс. руб.	в %
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (стр 010)	2604	98,71	3502	99,07	898	0,355
2 Проценты к получению (стр 060)	0	0	0	0	0	0
3 Доходы от участия в другой организации (стр 080)	0	0	0	0	0	0
4 Прочие операционные доходы (стр 090)	18	0,68	21	0,59	3	-0,088
5. Внереализованные доходы (стр 120)	16	0,61	12	0,34	-4	-0,267
6 Чрезвычайные доходы (стр 170)	0	0	0	0	0	0
Всего доходов организации (п1 + п 2 + п 3 + п4+ п 5+ п 6)	2638	100	3535	100	897	0

Доходы организации увеличились на 897 тыс. руб. за счет увеличения выручки на 898 тыс. руб., прочих операционных доходов на 3 тыс. руб. и снижения внереализованных доходов на 4 тыс. руб.

Таблица 11 - Анализ состава структуры и динамики расходов

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	сумма в тыс руб	% к итогy	сумма, тыс руб	% к итогy	тыс руб	в %
1 Себестоимость проданных товаров продукции	1630	62,983	2090	60,144	460	-2,839
2 Коммерческие расходы	120	4,637	160	4,604	40	-0,032
3 Управленческие расходы	340	13,138	543	15,626	203	2,488
4 Проценты к уплате	0	0	0	0	0	0
5 Прочие операционные расходы	16	0,618	21	0,604	5	-0,014
6. Внереализованные расходы	8	0,309	14	0,403	6	0,094
7 Налог на прибыль и иные обязательные платежи	474	18,315	647	18,619	173	0,303
8 Чрезвычайные расходы	0	0	0	0	0	0
Всего расходов организации	2588	100	3475	100	887	0

Расходы организации увеличились на 887 тыс. руб. за счет увеличения себестоимости на 460 тыс. руб., коммерческих и управленческих расходов на 40 и 203 тыс. руб. соответственно, за счет прочих операционных и внереализованных расходов на 5 и 6 тыс. руб. и за счет суммы налога на прибыль на 173 тыс. руб.

Таблица 12 - Динамика показателей использования доходов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-) тыс. руб. (отч -баз)	Темп роста, % (отч : баз)
1 Доходы	2638	3535	897	134,00%
2 Расходы	2588	3475	887	134,27%
3 Прибыль (убыток) до налогообложения (п 1 - п 2)	50	60	10	120,00%
4 Среднегодовая стоимость активов	800	943	143	117,88%
5 Выручка от продаж	2604	3502	898	134,49%
6 Рентабельность активов, % (п 3 : п 4)	6,25	6,363	0,1127	101,80%
7 Рентабельность продаж, % (п 3 : п 5)	1,92	1,713	-0,207	89,23%
8 Выучка от продаж 1 руб доходов (п 5 : п 1)	0,987	0,991	0,0036	100,36%
9 Доходы на 1 руб активов (п 1 :п 4),	3,298	3,749	0,4512	113,68%

Таблица 13 - Динамика показателей расходов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-) тыс. руб. (отч -баз)	Темп роста, % (отч : баз)
1 Доходы	2638	3535	897	134,00%
2 Расходы	2588	3475	887	134,27%
3 Прибыль (убыток) до налогообложения (п 1 - п 2)	50	60	10	120,00%
4 Выручка от продаж	2604	3502	898	134,49%
5 Рентабельность расходов, % (п 3 : п 2)	1,932	1,727	-0,205	89,37%
6 Рентабельность продаж, % (п 3 : п 4)	1,920	1,713	-0,207	89,23%
7 Доля выручки от продаж 1 руб доходов(п 4 : п 1)	0,987	0,990	0,003	100,36%
8 Доходы на 1 руб расходов (п 1 :п 2)	1,019	1,017	-0,002	99,80%

Из таблиц 12 и 13 видно, что темпы роста расходов превышают темпы роста доходов на 0,27%, рентабельность активов составляет 6,36%, что на 1,8% больше чем в предыдущем году, рентабельность продаж снизилась на 0,207%, а рентабельность расходов на 0,205%. Доходы на 1 рубль активов составили 3,749 тыс. руб., что на 13,68% больше чем в предыдущем году, а доходы на 1 руб. расходов снизились на 0,2% и составили 1,017 тыс. руб.