- •Введение
- •1 Теоретические и методические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.1 Методика анализа состава, динамики и структуры элементов формирования прибыли отчетного периода
- •2. Темп роста прибыли:
- •3.Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи - в %
- •Изменение структуры:
- •1.2 Порядок расчета исследования влияния факторов на валовую прибыль
- •1.3 Методика факторного анализа прибыли от продаж
- •1.4 Методика анализа и оценки состава, структуры и динамики доходов и расходов
- •1.5 Порядок расчета и анализа показателей рентабельности
- •1.6 Порядок расчета деловой активности предприятия
- •2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.1 Анализ состава, динамики и структуры элементов формирования прибыли
- •2.2 Исследование влияния факторов на валовую прибыль
- •2.2.1 Методика расчета факторных влияний на валовую прибыль
- •2.2.2 Методика формализованного расчета фактических влияний на валовую прибыль
- •2.3 Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4 Факторы формирования экономической прибыли
- •2.5 Факторы формирования чистой прибыли
- •2.6 Операционный анализ предприятия по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •2.7 Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов
- •2.8 Факторный анализ рентабельности продаж, активов и финансовой рентабельности
- •2.8.1 Анализ показателей рентабельности
- •2.8.2 Факторный анализ показателей рентабельности
- •2.9 Анализ деловой активности предприятия
- •3 Мероприятия, направленные на улучшение экономических результатов
- •Заключение
- •Список используемых источников
- •Приложения
2.3 Факторный анализ прибыли от продаж
ПВ=В*РВ/100%=V*Ц* РВ/100%
ΔП=709-514=195 (тыс.руб.)
1.Влияние изменения цены на сумму прибыли:
ΔВΔЦ= В2- В21=3502-3272,9=229,1 (тыс.руб.)
ΔПΔЦ= (ΔВΔЦ /100) *РВ1 =(229,1/100)*19,74=65,58(тыс.руб.)
2.Влияние на изменение объема продаж на сумму прибыли:
ΔПΔV =((В2- В1-ΔВΔЦ) /100) * РВ1 =(3502-2604-229,1)/100*19,74 = 147,16 (тыс.руб.)
Рв1=П1/В1*100%=514/2604*100=19,74%
3.Влияние изменения себестоимости на прибыль:
ΔПΔS= В2*(УЗ2-УЗ1)/100
УЗ1=S1/ В1=62,59% УЗ2=59,68%
ΔПΔS=-102,11 (тыс.руб.)
4. Влияние коммерческих расходов на сумму прибыли:
ΔПΔКР= В2*(УКР2-УКР1)/100=3502*(0,047-0,046)/100=-1,38
УКР1=КР1/В1=120/2604=4,61% УКР2=4,57%
5. Влияние управленческих расходов на сумму прибыли:
ΔПΔУР= В2*(УУР2-УУР1)/100=3502*(0,155-0,13)/100=85,75
УУР1=13,06% УУР2=15,51%
Совокупное влияние всех факторов на прибыль от реализации продукции: изменения цены, увеличения объема продукции, роста себестоимости отражено в таблице.
Таблица 6 – Сводная таблица по расчету прибыли от продаж
Показатели |
Сумма изменения |
В % к изменению прибыли |
Общее изменение прибыли от продаж |
195 |
100 |
|
65,58 |
33,63 |
|
147,16 |
75,47 |
|
-102,11 |
-52,37 |
|
-1,38 |
-0,71 |
|
85,75 |
43,97 |
На общее изменение прибыли от продаж в большей степени повлияло изменение отпускных цен на продукцию (33,63%), увеличение объема продукции (75,47%) и изменение управленческих расходов на продукцию (43,97%). Рост себестоимости отрицательно повлиял на общее изменение прибыли от продаж на 52,37%.
2.4 Факторы формирования экономической прибыли
Таблица 7 – Факторы формирования экономической прибыли (прибыли до налогообложения) исходя из данных формы №2
Факторы изменения прибыли до налогообложения |
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
Влияние на прибыль |
1. Общее изменение прибыли до налогообложения (экономической прибыли) В том числе за счет факторов: |
+183 |
+100 |
Не меняется |
2. Изменения объема продаж |
+898 |
490,71 |
Увеличивается |
3. Изменения себестоимости проданных товаров (с обратным знаком) |
-460 |
-251,37 |
Уменьшается |
4. Изменения коммерческих расходов (с обратным знаком) |
-40 |
-21,86 |
Уменьшается |
5. Изменения управленческих расходов (с обратным знаком) |
-203 |
-110,93 |
Уменьшается |
6. Изменения цен на товары, продукцию (работы, услуги) |
- |
- |
- |
7. Изменения структуры сдвигов в объеме продаж |
- |
- |
- |
8. Итого влияние факторов изменения прибыли от продаж на прирост экономической прибыли |
+195 |
106,56 |
Увеличивается |
9. Изменения процентов к получению |
- |
- |
- |
10. Изменения процентов к уплате (с обратным знаком) |
- |
- |
- |
11. Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
12. Изменения прочих операционных доходов |
3 |
1,64 |
Увеличивается |
13. Изменения прочих операционных расходов (с обратным знаком) |
-5 |
-2,73 |
Уменьшается |
14. Изменения внереализованных доходов |
-4 |
-2,19 |
Уменьшается |
15. Изменения внереализованных расходов (с обратным знаком) |
-6 |
-3,28 |
Уменьшается |
16. Итого влияние факторов изменения операционных и внереализованных доходов и расходов на прирост (снижение) экономической прибыли |
-12 |
-6,56 |
Уменьшается |
17. Совокупное влияние факторов на изменение экономической прибыли (п.8+п.16) |
+183 |
+100 |
|
На формирование экономической прибыли (до налогообложения) оказало влияние увеличения прибыли от продаж на 6,56% и снижение операционных и внереализованных доходов и расходов на 6,56%.