4. Відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства

За порушення вимог валютного законодавства встановлюється фінансова, адміністративна та кримінальна відповідальність.

4.1. Фінансова відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства

Відповідно до п. 2 ст. 16 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» до резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції):

- за здійснення операцій з валютними цінностями, що передбачені у п. 2 ст. 5 вказаного вище Декрету, на весь період дії режиму валютного регулювання, без одержання генеральної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків (згідно з чинним законодавством Республіканська книга реєстрації банків іменується як Державний реєстр банків, який веде НБУ) або без такого виключення;

- за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ згідно з п. 4 ст. 5 вищевказаного Декрету (цей пункт встановлює необхідність одержання індивідуальної ліцензії НБУ), без одержання індивідуальної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій;

- за торгівлю іноземною валютою банками та іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії НБУ та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення;

- за невиконання уповноваженими банками обов'язків, передбачених п. 4 ст. 4 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю», а також за невиконання уповноваженими банками, фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку обов'язків, передбачених п. 2 ст. 13 цього Декрету, - позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється НБУ;

- за порушення резидентами порядку розрахунків, установленого ст. 7 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» (ця стаття встановлює порядок організації розрахунків в іноземній валюті), - штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких розрахунків;

- за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції - штраф у сумі, що встановлюється НБУ (відповідно до п. 2.8 «Положення про валютний контроль» це штраф в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян);

- за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, передбачених ст. 9 Декрету «Про систему валютного регулювання та валютного контролю», - штраф у сумі, що встановлюється НБУ (згідно з п. 2.7 розділу 2 «Положення про валютний контроль», затвердженого постановою Правління НБУ від 08 лютого 2000 р. № 49, невиконання резидентами вимог щодо порядку та строків декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою таку відповідальність:

- порушення строків декларування - накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожний звітний період;

- порушення порядку декларування - накладення штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Крім того, відповідно до Указу Президента «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» від 27 червня 1999 р. № 734/99 у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовуються фінансові санкції - штрафи у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики і перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов’язковою реєстрацією зазначених договорів. Суми штрафів спрямовуються до Державного бюджету України.

Ці санкції, а також санкції, передбачені п. 2 ст. 16 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», застосовуються НБУ до банків та інших фінансово-кредитних установ, органами державної податкової служби - до інших резидентів і нерезидентів України. Оскарження рішень про застосування фінансових санкцій здійснюється в судовому порядку.

Підставою для застосування НБУ і його територіальними управліннями фінансових санкцій можуть бути:

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками центрального апарату та територіальних управлінь НБУ;

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних органів валютного контролю;

- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних контрольних і правоохоронних органів, які не належать до органів валютного контролю;

- інші матеріали, які свідчать про факти порушення банками, іншими фінансовими установами або національним оператором поштового зв'язку валютного законодавства і щодо яких здійснюється перевірка цих фактів.