- •Тема 10. Правове регулювання операцій банків з валютними цінностями
- •1. Загальні засади правового регулювання валютних операцій банків
- •1.1. Для чого у країні впроваджується валютний режим?
- •1.2.Поняття резидента та нерезидента
- •1.3. Поняття валютних цінностей
- •1.3. Поняття валютних операцій
- •1.4. Поняття уповноваженого банку
- •1.5. Види операцій банків з валютними цінностями
- •1.6. Випадки, коли банку слід одержати індивідуальну ліцензію на здійснення валютної операції
- •2. Правове регулювання основних валютних операцій банків
- •2.1. Неторговельні операції банків з валютними цінностями
- •2.1.1. Здійснення операцій з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти і дорожніх чеків
- •2.1.2. Здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави
- •2.1.3. Здійснення операцій з приймання на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків
- •2.2. Ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України
- •2.3. Обслуговування банками операцій з використання готівкової іноземної валюти на території України при здійсненні розрахунків
- •2.4. Правове регулювання відкриття та функціонування в уповноважених банках України кореспондентських рахунків банків-нерезидентів в іноземній валюті та в гривнях
- •2.4. Міжнародні розрахунки через уповноважені банки
- •2.4.1. Міжнародні розрахунки шляхом інкасо
- •2.4.2. Міжнародні розрахунки чеками
- •2.4.3. Міжнародні розрахунки з використанням акредитивів
- •2.4.4. Міжнародні розрахунки банківськими переказами
- •2.5. Залучення та розміщення іноземної валюти
- •2.5.1. Залучення валютних вкладів (депозитів) резидентів
- •2.5.2. Розміщення коштів в іноземній валюті у вигляді кредитів
- •2.6. Здійснення операцій з іноземною валютою та банківськими металами на міжбанківському валютному ринку
- •2.6.1. Купівля-продаж уповноваженими банками валюти на міжбанківському валютному ринку
- •2.6.2. Правила торгівлі банківськими металами
- •2.6.3. Офіційний курс іноземної валюти та банківських металів
- •2.7. Залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках
- •2.7.1. Залучення позик і кредитів нерезидентів та їх обслуговування
- •3. Правила здійснення банками валютного контролю
- •3.1. Органи валютного контролю та їх повноваження
- •4. Відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства
- •4.1. Фінансова відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства
- •4.2. Адміністративна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства
- •4.3. Кримінальна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства
4.2. Адміністративна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства
У ст. 162 КУАП передбачається відповідальність за порушення правил про валютні операції, а саме застережено, що незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави -
тягнуть за собою попередження або накладення штрафу від тридцяти до сорока чотирьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей.
4.3. Кримінальна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства
Найбільш суворі покарання за порушення вимог валютного законодавства передбачаються у КК України. Так, у ст. 202 КК України встановлюється відповідальність за порушення порядку зайняття господарською та банківською діяльністю. Зокрема, згідно з ч. 2 ст. 202 КК України здійснення банківської діяльності або банківських операцій, а також професійної діяльності на ринку цінних паперів, операцій небанківських фінансових установ без державної реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії), одержання якого передбачено законодавством, або з порушенням умов ліцензування , якщо це було пов’язано з отриманням доходу у великих розмірах, карається штрафом від тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Отримання доходу у великому розмірі має місце, коли його сума у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Як бачимо, у цій статті встановлено відповідальність особи за ведення банківських операцій, включаючи валютні операції, без одержання необхідної ліцензії.
У ст. 208 КК України законодавець передбачає відповідальність за незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків. А саме: незаконне, з порушенням встановленого законом порядку, відкриття або використання за межами України валютних рахунків фізичних осіб, вчинене громадянином України, що постійно проживає на її території, а так само валютних рахунків юридичних осіб, що діють на території України, вчинене службовою особою підприємства, установи чи організації або за її дорученням іншою особою, а також вчинення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, -
караються штрафом від п’ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк від двох до чотирьох років, з конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.
Ті самі дії, вчинені повторно, або за попередньою змовою групою осіб, -
караються позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.
1 Детальніше див.: О. Береславська. Актуальні проблеми курсової політики України //Вісник Національного банку України – лютий. – 2010. – С. 16.
1 «Бухгалтерія». - № 6 (889) від 8 лютого 2010 р. – С. 37-38
1 Детальніше про статус агентів у валютно-обмінних операціях банків див.: Т.Сушальська. Організація пункту обміну валют та облік його господарських операцій» //Збірник систематизованого законодавства. Посередницькі операції. Фінансове посередництво. Частина 3. «Бізнес» – Бухгалтерія – квітень. - 2007. - С. 223-226.
1 Детальніше див.: О. Береславська. Актуальні проблеми курсової політики України //Вісник Національного банку України – лютий. – 2010. – С. 17)
2 «Бухгалтерія». - № 6 (889) від 8 лютого 2010 р. – С. 39
1 Оскільки зовнішні запозичення були достатньо дешевими, у 2008 р. їх розмір сягнув 39,4 млрд. гривень, або 38,8 % від валового зовнішнього боргу країни, та 21,7 % від ВВП. Внаслідок цього підвищилися ризики ліквідності банків, які пізніше і реалізувалися в умовах світової фінансової кризи, коли закордонні банки згорнули свої кредитні програми. З цієї причини НБУ був змушений збільшити обсяг операцій з підтримки ліквідності банків (за дев’ять місяців 2008 року вони становили 64.1 млрд. гривень). Детальніше див.: Віра Герасименко, Раїса Герасименко. Причини виникнення та форми прояву фінансової кризи в банківській системі України// Вісник Національного банку України – липень – 2010 – С. 15.