- •Предисловие
- •Цели и задачи дисциплины, её место в учебном процессе
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Содержание дисциплины
- •3.1. Тематический план и распределение часов по курсу «История налогообложения»
- •3.2. Программа дисциплины
- •Тема 2.3. Налоговая система России в XX веке
- •Тема 2.4. Реформы налоговой системы в ссср в 1985 – 1991 гг. И становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. По 2000 г.
- •Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике
- •Тема 5.1. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 5.2. История развития налогообложения в зарубежных странах
- •4. Методические указания по изучению дисциплины
- •4.1. Методические указания для выполнения самостоятельной и индивидуальной работы студентов по изучению дисциплины
- •4.2. Планы и задания для семинарских занятий и самостоятельной работы студентов
- •Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире
- •Тема 1. Зарождение и развитие мирового налогообложения
- •Раздел 2. Эволюция налогообложения в России
- •Тема 2. Зарождение и развитие налогообложения России
- •Тема 3. Налоговая система Российской империи в XVIII – XIX веках
- •Тема 4. Налоговая система России в XX веке
- •Тема 5. Реформы налоговой системы в ссср в 1985 – 1991 гг. И становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. По 2000 г.
- •Раздел 3. Развитие теории налогообложения
- •Тема 6. Зарождение и развитие теории налогов
- •Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России
- •Тема 7. Фискальные органы в истории налогообложения России
- •Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике
- •Тема 8. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 9. История развития налогообложения в зарубежных странах
- •4.3. Требования к выполнению контрольной работы
- •4.4. Тематика контрольной работы
- •4.5. Методические указания по выполнению контрольной работы по предложенным темам
- •Тема 1. Государственность – основа исторического развития налогов
- •Тема 2. Развитие налогообложения в европейских странах
- •Тема 3. Налоги и сборы в русском государстве
- •Тема 4. Три системы налогообложения России до 1861 года
- •Тема 5. Налоговые реформы Петра I
- •Тема 6. Налоговая система Российской империи, начиная со второй четверти XVIII в.
- •Тема 7. Налоговая система Российской империи в первой половине xιx века
- •Тема 8. Налоги и сборы во второй половине XIX в.
- •Тема 9. Формирование налоговой системы капиталистического периода развития до 1918 г.
- •Тема 10. Налоговая политика Советской России до 1922 г.
- •Тема 11. Налоговая система ссср во время нэпа
- •Тема 12. Налоговая реформа в ссср 1930 – 1932 гг.
- •Тема 13. Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства
- •Тема 14. Налоговая система ссср с 1965 г. По 1985 г.
- •Тема 15. Налоговая система в последние годы существования ссср
- •Тема 16. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 17. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость
- •Тема 18. История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц
- •Тема 19. История возникновения и развития акцизного налогообложения
- •Тема 20. История развития налогообложения за рубежом на примере (по выбору сша, Великобритании, Германии или Франции)
- •5. Вопросы к зачёту по дисциплине «История налогообложения»
- •6. Тестовые задания
- •7. Библиографический список
3.2. Программа дисциплины
Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире
Тема 1.1. Зарождение и развитие мирового налогообложения
Древние цивилизации мира и примеры их налоговой системы. Государства античного периода и особенность их налогов.
Первый период – от Древнего мира до Средних веков. Налоги в Древнем Риме. Налоговые реформы в Риме.
Налогообложение в Европе в XVI – XVII вв.
Раздел 2. Эволюция налогообложения в России
Тема 2.1. Зарождение и развитие налогообложения России
Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси. Налоги периода ордынской зависимости.
Подати и пошлины в Московском государстве XVI в. Период царствования Иоанна IV Грозного (1547 – 1584). Налогообложение в Московском государстве в XVII в.
Тема 2.2. Государственные налоги России в XVIII – XIX веках
Налоги императорской России XVIII в. Период царствования Петра I Алексеевича. Подушная и оброчная подати. Концепции налогообложения И.Т. Посошкова и В.Н. Татищева. Изменения в налоговой системе в 1725 – 1750 гг. Период царствования Екатерины II. Гильдейская подать. Изменения в налоговой системе в период царствования Александра I. Налоговые мероприятия в 1825 – 1855 гг. Земские повинности во второй половине XIX в. Концепции налогообложения конца XVIII – первой половины XIX в. (А.Н. Радищев, Н.И. Тургенев, П.И. Пестель, Н.С. Мордвинов, И.Я. Горлов). Период царствования Александра II. Налоговая система России с 1881 по 1892 г. Винные откупа, винный акциз и винная монополия. Горная подать во второй половине XIX в. Гербовый сбор.
Тема 2.3. Налоговая система России в XX веке
Состояние налоговой системы России в конце IX века. Динамика экономических процессов в период с 1880 по 1913 годы.
Итоги финансовой политики С.Ю. Витте. Гильдейский сбор в 1863 – 1917 гг. Промысловое налогообложение в 1883 – 1898 гг. Акцизные платежи, таможенные пошлины и сборы в 1861 – 1917 гг.
Концепции налогообложения в конце XIX – начале XX в. (И.Х. Озеров).
Изменения в налоговой системе в период Первой мировой войны. Налоговые мероприятия временного правительства.
Финансы и налоги в Советской России 1917 – 1921г. Налоговая система СССР в годы новой экономической политики 1521 – 1929 г. Налоговая реформа в СССР 1930 – 1932 гг. Поимущественные налоги, пошлины, сборы в СССР Налоговая система в годы Великой Отечественной Войны. Финансы и налоги в послевоенный период в 1945 – 1953 годах.
Тема 2.4. Реформы налоговой системы в ссср в 1985 – 1991 гг. И становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. По 2000 г.
Изменения налоговой системы, связанные с перестройкой. Индивидуальная трудовая деятельность.
Реформирование обязательных платежей государственных предприятия и создание системы платежей для индивидуальных предпринимателей.
Налоговые реформы 1990 – 1991 гг. Самостоятельность республиканских и местных бюджетов. Развитие предпринимательской деятельности.
Закон об основах налоговой системы. Проблемы налогообложения в 1990-е гг.
Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги и сборы.
Раздел 3. Развитие теории налогообложения
Тема 3.1. Зарождение и развитие теории налогов
Теория налогов как часть классической политической экономии.
Общие теории налогов и налогообложения. Классическая теория налогов. Теория Д. Кейнса. Теория монетаризма.
Частные налоговые теории. Теории единого налога. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория прямого и косвенного налогообложения. Современные налоговые теории.
Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России
Тема 4.1. Фискальные органы в истории налогообложения России
Фискальные органы на Руси и в Российском государстве. Казначей. Приказы.
Податно-финансовые учреждения в России в XVIII в. Эпоха Петра I . Финансово-податные органы в эпоху «дворцовых переворотов» и в правление Екатерины II.
Губернские казённые палаты. Органы податного контроля в пореформенной России. Акцизные управления. Становление и деятельность податных инспекций в конце XIX – начале XX вв. Налоговая реформа вначале 1880-х гг. Советский период налогового администрирования. Налоговые органы в период новой экономической политики. Послевоенный период налогообложения. Налоговые органы в период перестройки. Становление налоговых органов в новых условиях.