- •Предисловие
- •Цели и задачи дисциплины, её место в учебном процессе
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Содержание дисциплины
- •3.1. Тематический план и распределение часов по курсу «История налогообложения»
- •3.2. Программа дисциплины
- •Тема 2.3. Налоговая система России в XX веке
- •Тема 2.4. Реформы налоговой системы в ссср в 1985 – 1991 гг. И становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. По 2000 г.
- •Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике
- •Тема 5.1. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 5.2. История развития налогообложения в зарубежных странах
- •4. Методические указания по изучению дисциплины
- •4.1. Методические указания для выполнения самостоятельной и индивидуальной работы студентов по изучению дисциплины
- •4.2. Планы и задания для семинарских занятий и самостоятельной работы студентов
- •Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире
- •Тема 1. Зарождение и развитие мирового налогообложения
- •Раздел 2. Эволюция налогообложения в России
- •Тема 2. Зарождение и развитие налогообложения России
- •Тема 3. Налоговая система Российской империи в XVIII – XIX веках
- •Тема 4. Налоговая система России в XX веке
- •Тема 5. Реформы налоговой системы в ссср в 1985 – 1991 гг. И становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. По 2000 г.
- •Раздел 3. Развитие теории налогообложения
- •Тема 6. Зарождение и развитие теории налогов
- •Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России
- •Тема 7. Фискальные органы в истории налогообложения России
- •Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике
- •Тема 8. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 9. История развития налогообложения в зарубежных странах
- •4.3. Требования к выполнению контрольной работы
- •4.4. Тематика контрольной работы
- •4.5. Методические указания по выполнению контрольной работы по предложенным темам
- •Тема 1. Государственность – основа исторического развития налогов
- •Тема 2. Развитие налогообложения в европейских странах
- •Тема 3. Налоги и сборы в русском государстве
- •Тема 4. Три системы налогообложения России до 1861 года
- •Тема 5. Налоговые реформы Петра I
- •Тема 6. Налоговая система Российской империи, начиная со второй четверти XVIII в.
- •Тема 7. Налоговая система Российской империи в первой половине xιx века
- •Тема 8. Налоги и сборы во второй половине XIX в.
- •Тема 9. Формирование налоговой системы капиталистического периода развития до 1918 г.
- •Тема 10. Налоговая политика Советской России до 1922 г.
- •Тема 11. Налоговая система ссср во время нэпа
- •Тема 12. Налоговая реформа в ссср 1930 – 1932 гг.
- •Тема 13. Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства
- •Тема 14. Налоговая система ссср с 1965 г. По 1985 г.
- •Тема 15. Налоговая система в последние годы существования ссср
- •Тема 16. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации
- •Тема 17. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость
- •Тема 18. История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц
- •Тема 19. История возникновения и развития акцизного налогообложения
- •Тема 20. История развития налогообложения за рубежом на примере (по выбору сша, Великобритании, Германии или Франции)
- •5. Вопросы к зачёту по дисциплине «История налогообложения»
- •6. Тестовые задания
- •7. Библиографический список
Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике
Тема 5.1. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации
Ведение и совершенствование налога на добавленную стоимость. Ретроспективный взгляд на акцизное налогообложение.
История взимания налога на прибыль организаций.
Реформы подоходного налогообложения доходов физических лиц.
Налоги на имущество физических лиц и их изменение в 1990-е гг. Земельный налог и плата на землю.
Тема 5.2. История развития налогообложения в зарубежных странах
Предпосылки возникновения налогов в развитых странах на примере США,
Франции, Германии, Великобритании. Особенности развития налоговой
системы Великобритании в Средние века и в эпоху Нового времени.
История американских налогов: Гражданская война, Первая мировая война, «Великая Депрессия» и Вторая мировая война. Исторический взгляд на систему налогообложения Германии. Периодизация введения различных налогов во Франции.
Основные реформы налогообложения, оказавшие влияние на становление налоговых систем таких стран. Интересные факты о налогах из истории иностранных государств.
4. Методические указания по изучению дисциплины
Изучение дисциплины предполагает прослушивание студентами курса лекционного материала, что является важнейшей формой усвоения теоретического материала, поскольку в режиме реального времени преподаватель может ответить на любой вопрос, возникающий у студента по ходу восприятия информации. Очень важны и комментарии преподавателя по самым разным вопросам изучаемой дисциплины.
При изложении материала необходимо применять различные методы активизации учебного процесса: проведение семинаров, научно-практических конференций, а также подготовка презентаций с использованием мультимедийной техники.
При преподавании данной дисциплины предусматриваются следующие формы текущего контроля знаний: текущий контроль в форме индивидуальных опросов, текущий контроль в форме тестирования, текущий контроль в форме проверки контрольных работ и собеседования со студентом (для студентов заочной формы обучения). Задания для семинарских занятий берутся из методических указаний по курсу «История налогообложения» в соответствии с планом проведения семинаров. Постоянный текущий контроль знаний (после изучения каждой темы и раздела) позволяет студенту систематизировать знания по изучаемой дисциплине, как в разрезе отдельных тем, так и отдельных разделов дисциплины. По итогам каждой темы семинарских занятий должен быть сформирован отчёт с результатами выполнения индивидуального задания. В ходе индивидуального опроса преподаватель должен проверить правильность выполнения задания и уровень освоения студентом данной темы. Вопросы для самоконтроля по отдельным темам занятий приведены в планах семинарских занятий. При индивидуальном опросе обращается особое внимание на знание студентами специфических особенностей налогообложения той или иной эпохи и умение их сравнивать с предшествующей эпохой. По результатам опроса по каждой теме студенту выставляется оценка.
Тестирование – форма унифицированного контроля знаний, умений и навыков на основе тестов, стандартизированных процедур проведения тестового контроля, обработки, анализа и представления результатов. Тестирование как форма текущего контроля знаний применяется по мере изучения отдельных разделов дисциплины.
На основании аттестации по отдельным темам практических занятий и результатов тестирования преподаватель, ведущий практические занятия, выводит среднюю интегрированную оценку, которой он оценивает результаты освоения дисциплины каждым студентом.
Рассмотрение отдельных тем предполагает задания для самостоятельной работы и включает вопросы, для рассмотрения и обсуждения которых предполагает самостоятельное изучение студентами основной и дополнительной литературы, а также включает темы докладов.
В рамках изучения данной дисциплины предполагается проведение научно-теоретических конференций по отдельным темам. Погружение студентов в атмосферу научного поиска, обмен информацией о результатах их первых научных изысканий в области налогообложения, обучение методологии научных дискуссий и публичных выступлений, установление научных контактов – вот основной смысл конференции. Кроме того, при подготовке мультимедийных презентаций раскрываются творческие способности студентов.
Текущий контроль знаний в форме проверки контрольной работы и собеседования со студентом заочной формы обучения осуществляется на основе выполненных студентами заданий, перечень которых приведён в методических указаниях. После проверки контрольной работы, в случае несоответствия предъявляемым требованиям преподаватель проводит краткое собеседование со студентом, на основании которого принимает решение об оценке контрольной работы – «зачтено» или «не зачтено».