2 Анализ механизма стратегического планирования на одо «Си-Системс»

2.1 Характеристика предприятия и анализ основных показателей его производственно-хозяйственной деятельности

Объектом исследования является Общество с дополнительной ответственностью «Си-Системс» (далее – Предприятие) зарегистрировано решением Минского горисполкома № 1337 от 17 ноября 2000 г. в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 101371770, с изменениями и дополнениями, зарегистрированными решением Минского горисполкома № 8 от 15 января 2004 г. 

Расчетный счет: 3012100438646, Банк: ЗАО "Абсолютбанк", г. Минск, пр. Независимости, 95, код 989, УНП 100921458, ОКПО 37326848.

Юридический адрес ОДО «Си-Системс»: Республика Беларусь, 220072, г. Минск, ул. П. Бровки, 17-108.

Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы и иные реквизиты со своим наименованием, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, хозяйственном или третейском суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков. 

Для обозначения своей продукции ОДО «Си-Системс» разрабатывает и использует собственный товарный знак в порядке, установленном законодательством. Также имеет право в установленном законодательством порядке использовать товарные знаки иных лиц. 

Форма собственности данного предприятия – частная.

Учредителями предприятия являются Гололобов Александр Евгеньевич и Викторова Алла Владимировна, в обязанности, которых входит: 

- вносить вклады в Уставный фонд в порядке, размере, способом, и в сроки, предусмотренные Уставом и Учредительным договором; 

- не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности Общества, полученную в связи с участием в Обществе; 

- выполнять принятые на себя обязательства в Обществе.  Главной задачей предприятия является деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных интересов трудового коллектива предприятия, инте­ресов собственника имущества. 

Главной целью является повышение эффективности функционирования предприятия, сохранение и укрепление лидирующего положения на белорусском рынке. 

ОДО «Си-Системс» осуществляет следующие виды деятельности: 

Оптовая и розничная торговля:

- системы наблюдения и безопасности электронные;

- средства самообороны без лицензии: светошоковые лазерные устройства, сети, телескопические дубинки, газовые баллончики.

Производство:

- IP (цифровые) камеры;

- Бескорпусные камеры;

- Корпусные видеокамеры;

- Наружные камеры всепогодного исполнения.

ОДО «Си-Системс» осуществляет как розничную, так и оптовую торговлю, по безналичному и наличному расчету. Реализует производимую продукцию не только на рынке города Минска, но и по всей Республике Беларусь.

Имущество Предприятия составляют основные фонды, оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе Предприятия.

Предприятие уплачивает налоги и платежи во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Часть прибыли Предприятия после уплаты налогов направляется на выплату отчислений (дивидендов) Учредителям (собственникам имущества) Предприятия, в размерах, устанавливаемых Учредителями (собственниками имущества) Предприятия.

Прибыль, остающаяся у Предприятия после платежей поступает в полное распоряжение Предприятия и используется на образование: резервного фонда; фонда накопления; фонда потребления.

Убытки Предприятия покрываются из резервного фонда, а в случае недостаточности резервного фонда – из других фондов Предприятия. Решение о порядке покрытия убытков принимает директор Предприятия.

ОДО «Си-Системс» самостоятельно планирует и организует свою деятельность, и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития Предприятия, повышения личных доходов его работников.

Система управления Предприятия предполагает оценку внутренних и внешних факторов, влияющих на предприятие. К внутренним факторам относится организационная структура, регламент работы предприятия, цели и задачи, миссия организации. К внешним факторам: общеэкономическая и социальная ситуация в стране, процессы инфляции, нормативное регулирование торговой деятельности и другие факторы. Таким образом, система управления ОДО «Си-Системс» является сложным объектом управления, характеризующимся неопределенностью принятия решений. Внутренняя среда организации обеспечивает достижение поставленных целей и охватывает реализацию продовольственных товаров оптовым покупателям и розничным торговым предприятиям. Внешняя среда прямого воздействия включает рынки, представляющие интерес для ОДО «Си-Системс», государственные законы. Внешняя среда косвенного воздействия включает политические, социально-экономические факторы, ассортиментный портфель предприятия, который необходимо учитывать при разработке стратегии деятельности Предприятия.

Целью создания Предприятия является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли, для удовлетворения социальных и экономических интересов Учредителей и членов трудового коллектива предприятия, а также на удовлетворения потребностей населения в данных видов товарах.

ОДО «Си-Системс» является компаний занимающейся на белорусском рынке системами безопасности. В штате работают молодые энергичные инженеры и специалисты – настоящие профессионалы своего дела, которые справятся с любой поставленной задачей, в кратчайшие сроки. Осуществляет поставку оборудования, монтаж, наладку, гарантийное и послегарантийное обслуживание объектов, индивидуальный подход к каждому клиенту. 

Основные виды хозяйственной деятельности ОДО «Си-Системс»:

1) Сборка и реализация камер видеонаблюдения;

2) Оптовая и розничная торговля: систем наблюдения и безопасности электронных; средств самообороны без лицензии: светошоковые лазерные устройства, сети, телескопические дубинки, газовые баллончики; провода и кабели подключения, коннекторы.

3) Поставку оборудования, монтаж, наладку, гарантийное и послегарантийное обслуживание объектов.

Данный перечень продукции Предприятия официально разрешен к применению на территории Республики.

Занимается отливом и изготовление комплектующих для готовой продукции: высоковольтная катушка и трансформаторы, сердечники; ферриты. Выполняет заказы на изготовление по данному перечню.

Кроме того реализует аккумуляторные и щелочные батарейки необходимые для комплектации товара.

С 2008 года занимается производством и продажей электронных систем наблюдения и безопасности мелким оптом.

Выполняет гарантийное и послегарантийное обслуживание.

Общая численность сотрудников насчитывает 25 человек (включая сотрудника работающего не полный рабочий день и внештатного сотрудника), из которых выполнением управленческих функций занято 5 человека, среди них: директор предприятия; главный бухгалтер; менеджер по продаже; менеджер отдела снабжения и сбыта; начальник производства. Все они имеют высшее образование. Остальные сотрудники со средним специальным образование, и двое студенты-заочники.

В связи с тем, что предприятие не большое структура управления ОДО «Си-Системс» несложная (Рисунок 4) и относится к линейно-функциональной.

Рисунок 4 – Организационная структура управления ОДО «Си-Системс»

Примечание - Источник: разработка автора

Организационная структура управления предприятия сформирована исходя из стоящих перед коллективом задач и направлена на рост объема производства, продвижение продукции.

Во главе компании стоит директор, являющийся одним из учредителей и собственником предприятия. В его обязанности входит организация работы предприятия и управление всей его деятельностью. Сюда входит: заключение договоров, выдача доверенностей на совершение действий от имени предприятия, открытие счетов в банковских учреждениях, принятие на работу и увольнение работников, применение мер поощрения к работникам и накладывание дисциплинарных взысканий, обязательных для выполнения всеми подчиненными ему работникам. Директор отвечает за качество производимой продукции и оказываемых услуг. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. 

Бухгалтерия, состоит из главного бухгалтера и двух помощников. Главный бухгалтер ОДО «Си-Системс» действует в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» и осуществляет руководство бухгалтерским учетом в организации.

В компетенцию главного бухгалтера входят:

1) постановка и ведение бухгалтерского учета в организации;

2) формирование учетной политики организации;

3) составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

В подчинении начальника производства находится шесть сборщиков. Производство находится в арендуемом помещении в промышленной зоне Шабаны. Склад расположен в отдельном помещении на офисе и предназначен для хранения сырья, материалов и готовой продукции.

Задача курьера состоит в своевременной доставке готовой продукции на торговые точки и склад, а также доставке сырья и материала на склад и на производство.

Основные задачи отдела снабжения и сбыта: работа с поставщиками; организация и контроль процесса закупок сырья и материалов; анализ сильных и слабых сторон конкурентов; формирование бюджета по закупкам и рекламе, планирование закупок.

Менеджер по продажам принимает заявки на офисе, осуществляет операции связанные с наложенным платежом, а также контролирует работу продавцов-консультантов.

Трудовые отношения работников Предприятия регламентируются действующим трудовым законодательством.

Системы, формы и размеры заработной платы определяются Предприятием самостоятельно.

Предприятие гарантирует своим работникам минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством (с января 2012 г. месячная минимальная заработная плата установлена в размере 1 000 000 рублей [17]).

Предприятие осуществляет обязательное страхование своих работников в соответствии с действующим законодательством. [23]

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия, его права и обязанности регулируется законом.

Начиная с 2002 года на Предприятии наблюдается падение объемов производства, снижается реализация продукции, для осуществления хозяйственной деятельности привлекаются заемные средства. В таблице 2 показан объем производимой продукции за 2009-2011 годы в единицах.

Таблица 2 - Объем производимой продукции за 2009-2011 годы

год	Корпусные видеокамеры	Наружные камеры всепогодного исполнения	IP (цифровые) камеры	Бескорпусные камеры
	ед.	ед.	ед.	ед.
2009	3 468	3 470	4 995	2 030
2010	3 451	3 450	4 896	1 450
2011	3 424	3 430	4 809	1 060

Примечание - Источник: разработка автора

По результатам анализа данных в таблицы 2 видно, что по средним показателям объемы производства продукции за период с 2009 по 2011 годы темп производства на данный товар стал снижаться в среднем на 0,98% в год.

Ассортиментный перечень товаров утверждает директор ОДО «Си-Системс» на один год, по истечении которого в него вносят коррективы с учетом изменения производственного ассортимента товаров, конъюнктуры торговли и насыщения местного рынка товарами. Этот перечень является основным рабочим документом при комплектовании товарного ассортимента. Ответственность за соблюдение ассортиментного перечня в ОДО «Си-Системс» возлагается на главного бухгалтера и менеджера.

Скудность ассортиментного перечня продукции связана со специфичность данного вида товаров, но его можно расширить.

Анализ и оценка финансового состояния предприятия

Анализируя производственно-хозяйственную деятельность ОДО «Си-Системс» для начала необходимо провести анализ его финансового состояния.

Актив баланса содержит сведения о размещении средств в конкретное имущество предприятия. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.

Для общей характеристики средств, приведен анализ их наличия, состава и структуры.

Анализ структуры актива баланса (Приложение А) по состоянию на 01.01.2012 год показывает, что на сегодняшний день оборотные средства занимают 62,3 % в структуре баланса. Но при полном рассмотрении можно сделать вывод, что ОДО «Си-Системс» имеет в своем распоряжении 40,7% от общей суммы активов, в том числе:

• сырье и материалы – 178,6 млн. рублей;

• незавершенное производство – 34,6 млн. рублей;

• готовая продукция – 90,9 млн. рублей;

• дебиторская задолженность – 223,9 млн. рублей;

• денежных средств – 46,7 млн. рублей;

• финансовые вложения -15,8 млн. рублей

Анализ структуры активов баланса приведен в Приложении А, пассива баланса – в Приложении Б, расчет чистых активов - в Приложении В.

Данные Приложения Б показывают, что пассивная часть баланса увеличилась на 80,7 млн. рублей за счет роста текущей кредиторской задолженности перед поставщиками и по налогам и сборам. Кредиторская задолженность в структуре пассивов по-прежнему занимает значительную часть (99, 5 %).

Чистые активы (Приложение В) Предприятия в анализируемом периоде имеют отрицательное значение, что говорит о невозможности предприятия выполнить свои обязательства по расчетам и по состоянию на 01.01.2012 год имеется дефицит средств (минус) 1 25,2 млн. рублей. Однако следует отметить снижение дефицита средств с 2009 года на 398,9 млн. рублей, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

Вся торгово-производственная деятельность ОДО «Си-Системс» анализируется через финансово-экономические показатели на основании отчета о прибылях и убытках.

В таблице 3 рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности Предприятия за 2009-2011 годы.

Таблица 3 - Основные технико-экономические показатели деятельности ОДО «Си-Системс» за 2009-2011гг. млн. рублей

№ п/п	Наименование показателей	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста 2011/2009 %
1	Выручка от реализации продукции	815,6	912,1	985,1	120,7
2	Налоги, исключаемые из выручки	105,1	152,0	144,0	137,01
3	Затраты на производство реализованной продукции	643,0	735,4	883,8	137,4
4	Результат от реализации продукции	67,5	24,7	54,4	80,5
5	Результат от прочей реализации, сальдо операционных доходов и расходов	1,8	2,4	-	-
6	Результат от внереализационных операций	-57,3	-2,6	-9,6	16,7
7	Балансовая прибыль	12,0	24,5	23,6	196,6
8	Платежи в бюджет из прибыли	11,8	13,2	9,4	79,6
9	Себестоимость реализованной продукции, услуг, работ с учетом коммерческих и управленческих расходов	599,4	731,8	903,4	150,7

Продолжение таблицы 3

№ п/п	Наименование показателей	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста 2011/2009 %
10	Чистая прибыль	0,2	11,3	14,2	37,1
11	Среднесписочная численность С/С численность за год=(∑С/С мес.)/12,  где ∑С/С мес – сумма С/С работников за все месяцы отчетного года	19	17	17	-32
12	Средняя зарплата, тыс. руб.	562,1	698,0	851,0	151
13	Темпы роста заработной платы, %	1,07	1,24	1,07	-

Примечание - Источник: составлено автором по данным бухгалтерского баланса предприятия

Динамика основных показателей деятельности предприятия за последние три года представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика основных показателей деятельности

ОДО «Си-Системс» млн.руб

Примечание - Источник: составлено автором по данным бухгалтерского баланса предприятия

Анализ и оценка финансового состояния предприятия произведены на основе бухгалтерского баланса Предприятия за анализируемые периоды.

Темп роста выручки от реализации продукции в 2011 году вырос на 120,7% по сравнению с 2009 годом, что дает перспективы дальнейшего развития Предприятия. Но вместе с подъемом выручки в 2011 году выросла и себестоимость реализованной продукции на 150,7%.

Из таблицы 3 видно, что за 2009 год предприятие имело чистую прибыль в размере 38,2 млн. рублей, которая была получена за счет реализации недвижимого имущества (2-х торговых точек и складского контейнера, а также отказ от аренды подвального помещения в МВОВ).

Прибыль от реализации за 2009 год составила (минус) 100,7 млн. рублей. Основной причиной тяжелого финансового положения явилось:

• полное отсутствие оборотных средств, все оборотные средства были заемные;

• убыточность производства и реализация товаров;

• неритмичность производства (целодневные простои в 2008 г.

составили 20,2% к общему фонду рабочего времени).

Часть прибыли за 2009 год в 2010 году была использована для радикальных мер по увеличению производства и реализации продукции:

1) на усиление рекламной компании (реклама в метро г.Минска, в газете «Толока»);

2) на освоение нового вида продукции (электронные системы наблюдения и безопасности).

В первом квартале 2009 года Предприятие понесло убытки в размере (минус) 6,900 млн. рублей. Причинами убыточности явилось резкое снижение реализации. Но уже в апреле-мае 2009 года Предприятие смогло улучшить ситуацию, за счет освоения новых рынков и появления новых партнеров. Так прибыль от реализации в апреле составляет 2,1млн. рублей, чистая прибыль 4,7 млн. рублей. Соответственно, в мае 3,52 млн. рублей и 1,95 млн. рублей. По результатам 2009 года прибыль от реализации составила 67,5 млн.рублей. Чистая прибыль 0,2 млн.рублей. Снижение чистой прибыли в 2009 году вызвано списанием дебиторской задолженности в размере 105,5 млн.рублей, как безнадежный долг.

Темп роста чистой прибыли за с 2009 по 2011 годы составил 37,1%.

В течение 2009-2011гг производственно-хозяйственная деятельность предприятия осуществлялась за счет собственных средств, заемные средства не использовались. За данный период времени расчеты по текущим платежам по заработной плате, по социальному страхованию и обеспечению производились своевременно.

Анализ данных, приведенных в таблице 3, показывает, что начиная с 2009 года, на Предприятии происходит рост чистой прибыли.

Трудовые ресурсы. Потребность в трудовых ресурсах и расходах на оплату труда работников показана в таблице 3 п./п. №11-13. Показатель среднесписочной численности сотрудников в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился на 32 %.

Среднесписочная численность сотрудников за 2010 и 2011гг. не менялась и осталась на уровне 17 человек.

Среднемесячная заработная плата за последние три года заметно увеличилась и ее темп роста составил 151%. Ежегодное увеличение заработной платы скорее связано с необходимость, чем возможностями Предприятия: Во-первых, ежегодное увеличение минимальной заработной платы в республике (за период 2009 – 2012 годы минимальная заработная плата выросла с Br229 тыс. 700 до 1 млн. рублей [17]). Во-вторых, с угрозой увольнения сотрудников по собственному желанию.

В качестве критериев для оценки структуры баланса используется следующие показатели, приведенные в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели финансового состояния ОДО «Си-Системс» за 2009-2011 годы

	Коэффициенты
Год	текущей ликвидности: К1, норматив не менее 1,7	обеспеченности собственными оборотными средствами: К2, норматив не менее 0,3	обеспеченности финансовых обязательств активами: К3, норматив не более 0,85
На 01.01.2009	0,412	-1,433	1,449
На 01.01.2010	0,451	-1,220	1,412
На 01.01.2011	0,554	-0,809	1,076
На 01.01.2012	0,586	-0,711	1,066

Примечание - Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности ОДО «Си-Системс»

Рассматривая значения коэффициентов, характеризующих финансовое состояние Предприятия за период 2009-2012г.г., можно определить его как непла­тежеспособное, причем неплатежеспособность устойчивого ха­рактера.

Однако следует отметить, что за данный период коэффициент текущей ликвидности (К1) вырос с 0,412 до 0,586. Увеличение произошло за счет снижения обязательств предприятия и наращивания оборотных средств. Дальнейшее снижение обязательств, а также пополне­ние оборотного фонда, постепенно приведет к увеличению коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на момент установления неплатежеспособности составлял (минус) 1,440 при нормати­ве не менее 0,3. Начиная с 2010 года коэффициент увеличился на 0,722 пункта. Увеличение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами произошло вследствие увеличения капиталов и резервов предпри­ятия, а также увеличение оборотных средств. Для дальнейшего улучшения данного коэффициента на предприятии проводятся мероприятия по снижению внеоборотных активов за счет реализации неиспользуемых основных средств и нематериальных активов.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на момент установления неплатежеспособности составляет 1,456 при нормати­ве не более 0,85. За рассматриваемый период коэффициент уменьшился 0,383 пункта и составляет 1,066. Изменение коэффициента произошло вследствие уменьшения обязательств предприятия.

Рассматривая данные показатели видно, что финансовое положение предприятия улучшается и имеет положительную динамику.

Затраты на производство. В таблице 5 представлен состав затрат ОДО «Си-Системс», включаемых в себестоимость продукции.

В расчет включены следующие элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, топливно-энергетические ресурсы, работы и услуги производственного характера); расходы на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты (налоги и отчисления включаемые в себестоимость, затраты на текущий ремонт, проценты по полученным кредитам и другие затраты).

Потребность в сырье и основных материалах рассчитана исходя из существующих на предприятии норм расхода по каждому виду продукции с учетом производственной программы ОДО «Си-Системс».

Таблица 5 - Себестоимость товарной продукции 2009-2011 годы

№ п/п	Показатели		2009г	2010г	2011г	Темп роста % 2011/2009
1	Объем производства	млн.руб.	671,7	760,1	987,6	147
2	Себестоимость товарной продукции	млн.руб.	599,4	731,8	903,4	150,7
3	Материальные затраты из них:	млн.руб.	366,9	384,8	541,1	147,5
3.1	сырье и материалы	млн.руб.	167,9	174,0	248,5	148
3.2	покупные комплектующие изделия	млн.руб.	17,9	15,5	26,8	149,7
3.3	услуги промышленного характера	млн.руб.	67,7	63,9	52,1	76,9
4	Фонд оплаты труда	млн.руб.	144,4	225,0	270,7	187,4
5	Начисления на заработную плату	млн.руб.	49,5	77,0	94,5	190,9
6	Амортизационные отчисления	млн.руб.	3,6	15,0	22,8	633,3
7	Прочие расходы	млн.руб.	35,0	30,0	31,0	88,5
8	Затраты на 1руб	млн.руб.	0,89	0,96	0,97	108,9

Примечание - Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности предприятия

За 2009 год себестоимость товарной продукции составила 599,4 млн.рублей при объеме производства 671,7 млн. рублей, затраты на 1рубль- 0,89 рублей.

За 2010 год себестоимость товарной продукции составила 731,8 млн.рублей при объеме производства 671,7 млн. рублей, затраты на 1рубль- 0,96 рублей.

За 2011 год себестоимость товарной продукции составила 903,4 млн.рублей при объеме производства 671,7 млн. рублей, затраты на 1рубль- 0,97 рублей.

Как видно из таблицы 5 темп роста объема производства к 2011 году составил 147% по сравнению с 2009 годом. Материальные затраты в 2011 году увеличились на 147,5%. Из этого следует, что предприятие с 2009 года стало работать эффективней.

На протяжении периода с 2009 до 2011 наблюдается рост объемов производства и реализации продукции. ОДО «Си-Системс» вышло на безубыточный уровень работы и в состоянии самостоятельно обеспечивать свою производственно-хозяйственную деятельность.

Очевидными слабыми сторонами предприятия являются:

- отсутствие собственной сырьевой базы и, как следствие – полная

зависимость от поставщиков, как местных, так и из России, а также отсутствие гарантированных поставок сырья и материалов;

• недостаточный уровень автоматизации производства;

• недостаточный уровень компьютеризации бухгалтерского учета.

Совершенно очевидно, что слабые места в производственно-хозяйственной деятельности предприятия носят, в основном, объективный характер и обусловлены, прежде всего, осложнившейся экономической ситуацией: финансовый кризис, начавшийся в России осенью 2008 года; установление высоких закупочных цен на сырье (нестабильность курса Российского рубля влияет на цену большинство комплектующего сырья, которое закупается в России); высокая налоговая политика в Белоруссии.