- •Раздел 2. Государственные и муниципальные финансы
- •Тема 8. Содержание и организация государственных и муниципальных финансов
- •8.1. Содержание государственных и муниципальных финансов
- •8.1.1. Государственные доходы
- •8.1.2. Налоговые доходы в рф
- •Сущность, функции налогов, способы взимания
- •Понятие прямых и косвенных налогов
- •Элементы налога
- •Классификация налогов
- •Понятие налоговой системы государства и ее оптимизации
- •Структура налоговой системы современной России
- •8.1.3. Государственные расходы
- •8.2. Организация государственных финансов на федеральном и региональном уровнях
- •8.3. Особенности организации муниципальных финансов в современных условиях
- •Тема 9. Бюджеты органов государственной власти. Федеральный бюджет
- •9.1. Бюджетная система рф: уровни и принципы построения
- •9.2. Сущность, функции и роль государственного бюджета в решении социально-экономических задач
- •9.3. Бюджетная классификация: виды и характеристика
- •Классификация доходов бюджетов Российской Федерации
- •Классификация расходов федерального бюджета
- •Российской Федерации
- •9.4. Доходы и расходы федерального бюджета
- •9.5. Содержание и принципы межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм. Основы разграничения доходов и расходов между бюджетами. Межбюджетные трансферты
- •Межбюджетные трансферты
- •Дискуссионные вопросы бюджетов рф
- •Тема 10. Бюджеты субъектов рф и органов местного самоуправления
- •10.1. Особенности построения территориальных бюджетов. Доходы и расходы бюджетов субъектов рф
- •Бюджет чр на 2006-2007гг., млн. Руб.
- •10.2. Бюджет муниципального образования (местный бюджет)
- •Тема 11. Бюджетный процесс в рф
- •11.1. Основы организации бюджетного процесса по звеньям бюджетной системы
- •11.2. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов
- •11.3. Организация исполнения бюджетов
- •11.4. Направления совершенствования бюджетного планирования и бк рф
- •1. Изменения в организации бюджетного процесса
- •Управление результатами
- •3. Составление бюджетов
- •5. Исполнение бюджетов
- •7. Подготовка реструктуризации бюджетной сети
- •Дискуссионные вопросы по бюджетному процессу
- •Тема 12. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •12.1. Социальное страхование и его роль в реализации государственных социальных гарантий
- •12.2. Общая характеристика государственных внебюджетных фондов
- •12.3. Пенсионный фонд Российской Федерации, особенности его функционирования. Состав, источники формирования доходов и направления использования средств
- •Содержание реформы обязательного пенсионного страхования в 1990-е годы
- •Обязательное пенсионное страхование на современном этапе
- •12.4. Фонд социального страхования рф, его значение и использование
- •Доходы фсс
- •Направления улучшения демографической ситуации
- •Какие виды поддержки планируются и готовятся предложения по оказанию помощи семьям с детьми, кроме средств соцстраха?
- •12.5. Фонды обязательного медицинского страхования в рф, их формирование и использование
- •Тема 13. Государственные и муниципальные заимствования
- •13.1. Сбалансированность бюджета и методы ее достижения Теоретические основы сбалансированности бюджета
- •Проблемы и меры оптимизации дефицита и профицита федерального бюджета
- •13.2. Содержание, формы и методы государственных и муниципальных заимствований
- •13.3. Государственный и муниципальный долг
- •13.4. Особенности управления государственным и муниципальным долгом в современных условиях
- •Исполнение долговой стратегии в 2003-2005 гг.
- •Основные направления долговой политики на 2006-2008 гг.
Элементы налога
Общемировая теория налогов выработала совокупность общих понятий, принципов налогообложения, т. е. элементы налога. Это ряд категорий налогового обложения, которыми оперируют во всех цивилизованных экономических системах.
Субъект налога, носитель налога, налогоплательщик юридическое или физическое лицо, исполняющее обязательную налоговую повинность.
Объект налога — совокупность предметов (денежный доход, товарно-материальные ценности, имущество, имеющее реальную денежную оценку, и т. п.), подлежащая налогообложению.
Источник налога — денежный доход налогоплательщика.
Единица обложения — единица измерения объекта налога, принятая для счета. По подоходному налогу единицей обложения выступает денежная единица страны, по земельному налогу — гектар, по акцизам — единица товара.
Ставка налога — величина налога на единицу обложения. Единица обложения зависит от предмета обложения и может выступать как в денежной, так и в натуральной форме. В основе построения налоговых ставок, или величины налога на единицу обложения, лежит принцип равенства и справедливости, составляющий основу теории конкретного построения налогов. Ставки могут быть твердыми или процентными. Процентные ставки могут быть пропорциональными или прогрессивными. Пропорциональные ставки построены по принципу единого процента, взимаемого с предмета обложения. Прогрессивные построены по принципу роста процента по мере роста объекта обложения и образуют шкалу ставок с простой или сложной прогрессией. Простая прогрессия предполагает рост налоговой ставки ко всему объекту обложения, а сложная — деление объекта на части, каждая последующая из которых облагается повышенной ставкой.
Налоговый оклад — величина налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.
Налоговая квота — доля налога в доходе субъекта налогообложения.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налогов в соответствии с порядком, установленным законом. Система налоговых льгот имеет разнообразные формы и строение отдельно для каждого налога с учетом приоритетов национальной фискальной политики.
Необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта обложения, полностью освобожденная от налога.
Налоговое право — правовой механизм регулирования налоговых отношений. Он включает в себя совокупность законодательных норм, на основе которых возникают, функционируют, изменяются и прекращают свою деятельность как отдельные виды налогов, так и их определенная совокупность и рамках общей налоговой системы.
Налоговая система — совокупность всех налогов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания налогов, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке.
Налоговая политика — совокупность государственных мероприятий в области налогов, направленная на достижение стабильности и прогресса экономической системы. Система построения отдельных видов налогов формируется с учетом избежания двойного обложения на разных уровнях административного управления.