- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
Сущность налогов, их функции
Налог – обязательный индивидуальный, но безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им а праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях фин. обеспечения деятельности государста и муниципальных образований
Налоги появились с возникновением государства. В средние века они стали систематическими, т.е. регулярно взимаемыми.
Налоговый кодекс определяет, что налог считается установленным и может взиматься на законных условиях, если определены налогоплательщики и обязательные элементы.
Налогоплательщики – физ. и юр. лица, обязанные уплачивать законодательно установленные налоги.
Функции налога:
Фискальная(за счет нее обеспечивается пополнение бюджета)
Регулирующая – государство с помощью отдельных элементов налога может оказывать воздействие на структуру( региона, отрасли) народного хозяйства или на уровень дохода отдельных групп населения.
Принципы налогообложения. Элементы налогов.
Сформированные А. Смитом принципы:
принцип справедливости, утверждающим всеобщность обложения налогом и равномерность распределения его между гражданами соразмерно их доходам.
принцип определенности, требующим, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику. Неопределенность налогообложения создает условия уклонения от налогообложения.
принцип удобства, который предполагает, что при создании налоговой системы должны в первую очередь учитываться интересы плательщика: минимум формальности, максимум просты перечисления средств, совпадение во времени момента получения дохода и изъятия налога
принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек по взиманию налога, в рационализации и удешевления системы налогообложения в целом.
Элементы налога:
- Объект налога – то, что облагается налогом(доход, имущество, прибыль, и.т.д.)
- Налоговая база – количественная характеристика объекта налога
- Налоговый период – период, в течение которого формируется налоговая база и по истечении которого уплачивается налог(месяц, квартал, год)
- Налоговая ставка – величина налога на единицу налогообложения.
Виды:
- Твердая(фиксированная) – рубль на единицу налога
- Пропорциональная – в %, не зависит от величины налоговой базы(НДФЛ)
- Прогрессивная – налоговая ставка увеличивается с ростом налоговой базы(Транспортный налог)
- Регрессивная – налоговая ставка уменьшается с ростом налоговой базы
Порядок исчисления налога – устанавливает кто и каким образом должен исчислять налог
Порядок и сроки уплаты налога – устанавливает когда, куда и каким образом должен уплачиваться налог
Субъекты налоговой политики
Субъекты (участники):
- организации и физические лица
- налоговые агенты
- налоговые органы
- таможенные органы
Налоговая политика, ее цели.
НП – система мероприятий, проводимых государством в области налогов и сборов.
Для реализации налоговой политики на практике необходима взаимосвязь между интересами государства и населения.
Налоговая политика разрабатывается и проводится государством с расчетом как на перспективу(налоговая стратегия), так и на текущий момент(налоговая тактика)
Основные задачи НП РФ:
Обеспечение государства финансовыми ресурсами в достаточном объёме
Создание условий для развития и регулирования хозяйства страны
Сглаживание неравенства в уровнях доходов населения
Повышение благосостояния в целом.