Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
10. Федеральная налоговая служба, ее функции и структура
11. Налоговый контроль: камеральные и выездные налоговые проверки.
12. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности.
13. Виды налоговых правонарушений
14. Ответственность за налоговые правонарушения по НК РФ
15. Ответственность за налоговые правонарушения по КОАП
16. Ответственность за налоговые правонарушения по уголовному кодексу
17. НДС: плательщики, объект, налоговая база.
НДС – косвенный налог включенный в стоимость Товаров Работ и Услуг
Налогоплательщики:
-Организации
-ИП
-Лица перемещающие товары через таможенную границу
Объекты обложения:
1)Реализующие Товары Работы и Услуги
Реализацией признается передача на возмездной основе право собственности на Т,Р,У, а в случаях, предусмотренных налоговым кодексом – передача права собственности на безвозмездной основе
2)Передача Т,Р,У для собств. нужд(вне производственных целях)
3)Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
4)Ввоз товаров на территорию РФ
Местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;
товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.
Налоговая база при реализации товаров(работ, услуг) в общем случае определяется как их стоимость.
Налог ичисляется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, исчисленным от облагаемой базы, и суммами налога, предъявленными налогоплательщику поставщиками по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам.
Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику.
18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
Освобождение от НДС на 12 месяцев при соблюдении условий:
Сумма выручки от реализации за 3 предыдущих месяца не должна превышать 2 млн. руб.
Налогоплательщик в эти же три предыдущих месяца не должен реализовывать подакцизные товары.
Для получения освобождения нужно предоставить в налоговую до 20 числа месяца в кот. планируется использование освобождения следующий пакет документов:
-Выписку из отчета о прибыли и убытках
-Выписку из книги продаж
-Копия журнала полученных и выставленных счетов фактуры
20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на установленные в соответствии с законодательством налоговые вычеты.
Вычетам подлежат следующие суммы налогов:
предъявленные при приобретении налогоплательщиком товаров(рабт, услуг), а также имущественных прав либо уплаченные им при ввозе товара на терр. РФ для внутреннего потребления
Уплаченные покупателями – налоговыми агентами в соответствии с особенностями налогового законодательства
Предъявленные покупателю и уплаченные продавцом товаров(работ,услуг) в бюджет в случае возврата этих товаров или отказа от работ и услуг
Предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке основных средств и.т.д
Исчисленные налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых налогом, стоимость которого подлежит включению в расходы( в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организации.
уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организации
исчисленные налогоплательщиком в сдучае непредставления в срок документов, подтверждающих право применения ставки 0% при последующем подтверждении этого права
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур и иных документов, подтверждающих совершение операции