- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
Реализация мед. товаров по перечню правительства
Мед. услуги( по перечню правительства)
Услуги дет. садов, секций, студий
Реализация продуктов питания, изготавливаемых школьными столовыми
Услуги городского и пригородного транспорта кроме такси и маршруток
Сдача жилья в найм
Ритуальные услуги
Реализация драгоценных металлов
Реализация долей в уставной капитал и ценные бумаги
Банковские и страховые операции
Игорный бизнес
Нотариальные услуги и адвокаты
22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
НДС уплачивается по итогам квартала до 20 числа каждого из трех последовательных месяцев, следующих за отчетным кварталом равными долями.
Ставка 0% применяется для:
товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
услуг по международной перевозке товаров
работ(услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, природного газа
услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы РФ при условии, что пункт отправления или назначения расположены за пределами РФ и оформления перевозок на основании единых международных перевозочных документов
товаров(работ,услуг) в области космической деятельности
драг.металлы
товаров, работ и услуг для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним прелставитьствами
припасов, вывезенных с терр. РФ в таможенном режиме перемещения припасов(топливо, ГСМ, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания)
построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов
В иных случаях
По ставке 10% облагается реализация следующих т, р,у:
продовольственных товаров( кроме подакцизных и деликатесных)
товаров для детей
периодически печатных изданий. кроме рекламного и эротического характера
лекарственные средства и изделия медицинского назначения
книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.
Ставка 18% действует при реализации остальных товаров работ и услуг
23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
Акциз выполняет регулирующую функцию налога, имея своей целью ограничить потребление какого-либо товара.
Налогоплательщики:
Организации
ИП
Лица, перемещающие товар через таможенную границу
Подакцизные товары:
этиловый спирт из всех видов сырья, в т.ч. коньячный
спиртосодержащая продукция(растворы, эмульсии и другие жидкости) крепостью более 9% кроме некоторых исключений: ветеринарная продукция, при условии регистрации и при объеме не более 100 мл., спирт, добытый из отходов производства, парфюмерия косметика не более 100 мл., с содержанием спирта более 80%, оснащенная пульверизатором
алкогольная продукция(спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия,коньяк,вино, и иное пищевая продукция крепостью более 15%, за исключением виноматериалов
пиво
табачная продукция
легковые автомобили, а также мотоциклы мощностью более 150 л.с.
нефтепродукты(бензин, ДТ, моторные масла, прямогонный бензин)
Объект обложения:
реализация подакцизных товаров(передача прав собственности, в т.ч. и безвозмездное) к производству приравнивается розлив и все виды смешения подакцизных товаров, в результате которых получается подакцизный товар
передача подакцизных товаров произведенных из давальческого сырья собственнику или третьим лицам, в т.ч получение данных подакцизных товаров в собственности
продажа конфискованных или бесхозных подакцизных това:ров, от которых произошел отказ в пользу государства
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров
Иные операции предусмотренные законодательством.
Налоговая База:
НБ определяется в натуральном выражении(литры штуки кг)
спирт, спиртосодержащая и алкогольная продукция(в литрах безводного спирта)
вино пиво в литрах
табак(кг)
сигары(шт)
сигареты(тыс.шт)
легковые авто(в л.с.)
нефтепродукты(тонны)
по сигаретам комбинированная ставка
Акциз уплачивается по месту производства товаров