30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.

• в сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели органищациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемым частично или полностью из бюджета, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде

• в сумме, уплаченной за обучение налогоплательщика и его детей(дневная форма обучения), но не более 50000 руб. за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей до достижения 24 лет. Право на получение данного вычета распространяется на налогоплательщика – брата, сестру обучающегося при наличии установленных законом условий

• в сумме, уплаченной за услуги по лечению налогоплательщика, его детей и родителей в соответствии с перечнем медицинских услуг и медикаментов

• в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному между налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруги, родителей

• в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с федеральным законом о дополнительных взносах

Налогоплательщик вправе обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.

31. Имущественные вычеты по ндфл.

• в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домов или земных участков, находившихся в собственности менее трех лет и стоимость которых не превышает 1000000 руб., а также иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, стоимость которого не превышает 250000 руб.( в остальных случаях налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи) Не облагаются НДФЛ доходы, если до снятия с учета они были зарегистрированы на налогоплательщика не менее трех лет

• В сумме израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли в них, в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб. Расходы должны подтверждаться документально, и вычет предоставляется как с даты регистрации права собственности, так и на основании договора о приобретении квартиры в строящемся доме.

32. Профессиональные вычеты по ндфл.

На них имеют право

1. ИП – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера – в сумме расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ

3. Налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения за создание или исполнение произведений науки и культуры

от 20 до 40% в зависимости от видов деятельности

33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

• 13% - в отношении всех видов доходов, кроме указанных ниже

• 30% - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов получаемых: в виде дивидендов от долевого участия (ставка 15%), от осуществления трудовой деятельности по найму у физ.лиц на основании трудового договора(ставка 13%), от осущ. трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста(13%)

• 35% - в отношении доходов, полученныз от выигрышей, стоимости любых призов, полученных на рекламных мероприятиях

• 9% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов, в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием