- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
2)Транспортный налог
Налогоплательщики:
Лица, на которых оформлено транспортное средство
В случае, если транспортное средство принадлежит физическому лицу на основании генеральнйо доверенности:
- если доверенность была выдана до 30 июля 2002 года, то налог будет платить тот, кто указан в доверенности
- если доверенность была выдана после 30 июля 2002 года, то налог будет платить прежний владелец транспортного средства.
Полномочия региональных органов власти:
Законодательные органы вправе варьировать ставку налога.
Объект обложения:
Транспортное средство
1)автотранспорт
2)водный транспорт
3)воздушный транспорт
Не признаются объектами:
весельные лодки и моторные лодки мощностью не свыше 5 лошадиных сил
легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили полученные и приобретенные через органы соц. защиты в установленном законом порядке.
промысловые морские и речные суда
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности лиц, основным видом деятельности которых являются перевозки. (транспортные компании налог не платят!)
тракторы, самоходные комбайны всех марок, зарегистрированная на с/х производителей и используемая на с/х работах.
транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, в которой предусмотрена военная и иная приравненная к ней служба
транспортное средство в розыске
самолеты,вертолеты санитарной авиации медицинской службы
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
В отношении воздушныхТС, имеющих двигатель
Мощность двигателя в л.с
Валовая вместимость в тоннах
Паспортная тяга реактивного двигателя
Единица ТС
В отношении ТС, имеющих двигатель
Остальные водные и воздушные ТС
В отношении водных и несамоходных ТС
Налоговая база:
Налоговый период и ставки
Налоговый период – год
Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговые ставки носят прогрессивный характер, и устанавливаются на каждый вид ТС
Могут увеличиваться или уменьшаться региональными органами власти не более чем в 10 раз
Налоговые льготы по НСО:
а) физические лица, являющиеся участниками ВОВ, инвалидами ВОВ и инвалидами боевых действий
б) Пенсионеры
и.т.д
Порядок исчисления налога:
Организации исчисляют налог самостоятельно для физических лиц, расчет производит налоговый орган
1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
АПi = НБ * НС *1/4
2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
АПi = НБ * НС * ¼ * К
К = Число полных месяцев, в течении которых ТС принадлежало НП
Число календарных месяцев в периоде.
3.По итогам года рассчитывается:
ТН = НБ * НС
Доплата = ТН - Аванс
Порядок и сроки уплаты налога
Для физических лиц срок устанавливается не ранее 1 ноября следующего года
Организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовую сумму налога – до 1 марта следующего года.
Налоговая декларация представляется не позднее 1 февраля следующего года.
63. Упрощенная система налогообложения, исчисление единого налога по объектам.
64. Единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности.