- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
Материальная выгода:
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными( кредитными) средствами, полученными от организаций и индивидуальных предпринимателей
материальная выгода, полученная от приобретения товаров(работ, услуг) у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
1)МВ = сумма займа * 2/3 ставки рефин. * кол-во дней /365
2)МВ = Рыночная цена – Фактическая цена
3) превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Не облагаются доходы:
гос. пособия
гос. пенсии
все виды компенсационных выплат
вознаграждения донорам
суммы единовременной мат.помощи всвязи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями, гуманитарной помощи
алименты, получаемые налогоплательщиком
единовременная мат. помощ в связи с рождением ребенка
сумма компенсации работникам или членам семей путёвок, за исключением туристических, выплачиваемых работодателем за счет собственных средств
оплата лечения и мед. обслуживание работников и членов их семей за счет чистой прибыли компании
доходы от продажи продукции растение- и животноводства, выращенной в личном подсобном хозяйстве
доходы от продажи имущества, находившееся в собственности более 3 лет
доходы, получаемые в порядке наследования
доходы получаемые в порядке дарения, за исключением недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг.
суммы оплаты за налогоплательщика стоимости обучения
доходы от подарков, призов, мат. помощи, любых выигрышей, если их стоимость не превышает 4000 рублей по каждому основанию
Также не подлежат доходы следующиз категорий иностранных граждан:
глав и персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический или консульский ранг, членов их семей
сотрудников международных организаций – в соответствии с уставами этих организаций.
Налоговый период – календарный год
29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
3000 руб. за каждый месяц – для лиц, получивших и перенесших заболевания, связанные с радиационным воздействием, инвалидов ВОВ и из числа военнослужащих, получивших инвалидность вследствие заболеваний, полученных при защите родины
500 руб. за каждый месяц – Герои СССР и РФ, лиц награжденных орденом Славы трех степеней, лиц входивших во время ВОВ в состав действующих армий, лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады, бывших узников концлагерей, инвалидов с детства и инвалидов 1 и 2 группы
400 руб. за каждый месяц – для остальных плательщиков( действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40000 руб.)
1000 руб. за каждый месяц распространяется на каждого ребенка до 18 лет, на обеспечении которых тот находится, на учащихся дневной формы обучения до 24 лет. Если ребенок является инвалидом – вычет удваивается, Вдовам и одиноким родителям вычет также производится вдвойне.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет( кроме распространяющегося на детей), предоставляется максимальный из возможных. Этот вид вычетов применяется только для уменьшения доходов, облагаемых по ставке 13%
Если налогоплательщик имеет несколько источников дохода(мест работы), то стандартные вычеты предоставляются одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.