- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
плательщики:
организации и физ.лица, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов на территории РФ
объекты:
объекты животного мира, изъятие которыъ из среды их обитания осуществляется на основе лицензии
не признаются объектами налогообложения те объекты, пользование которыми осущ. для удовлетворения личных нужд, представителям коренных жителей севера и сибири
ставки сбора:
в твердом виде за единицу объекта
например миша – 4000-6000, выдра – 120 р.
ставка 0 рублей применяется если добыча соотв. объектов осущ в целях:
охраны здоровья населения
предохранение от заболеваний домашних животных
регулирование видового состава животных
в целях воспроизводства объектов животного мира
при изучении запасов в научных целях
порядок уплаты – уплачивается при покупки лицензии разовая сумма 10% сборов, регулярные взносы – ежемесячно в размере установленном законодательством
Физикам по месту нахождения органов выдавших лицензию
Юрикам по месту учета
58. Налог на имущество организаций.
59. Транспортный налог.
60. Налог на игорный бизнес.
61. Земельный налог.
1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
Налогоплательщики:
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (как российские, так и иностранные)
Полномочия региональных органов власти:
Законодательные органы вправе определять:
- ставку, в пределах, установленных НК РФ
- дополнительные льготы
- порядок и сроки уплаты налога
В Новосибирской области ставка налога максимальна – 2,2%
Объект обложения:
Для российских организаций |
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство |
Для иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства |
Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств (только ОС, и ничего больше) |
Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств (только ОС, и ничего больше) |
Находящееся имущество на РФ и принадлежащее на праве собственности недвижимое имущество |
законопроект в Гос. Думе РФ: отменить обложение движимого имущества.
Не признаются объектом:
земля, пруды, реки, и.т.д
имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти, в которой предусмотрена военная и (или) иная приравненная к ней служба.
Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества.
Налоговый период – год
Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9месяцев
Налоговая ставка – 2,2%
Налоговые льготы:
1)Организации, учреждения уголовно-исполнительной системы.
2)Религиозные организации
3)Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.
К ним же приравнивают: организации, устаный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, кол-во инвалидов в которых не менее 50%.
4) Фармацевтические организации в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных препаратов для борьбы с эпидемиями.
5) Организации, в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения
6) Ядерные установки, используемые для научных целей
7)Ж/д и автомобильные дороги
8)Космические объекты
9)Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
10) Адвокаты, юридические консультанты
11)Имущество государственных научных центров
12)Организации, в отношении объектов имеющие высокую энергетическую эффективность
Порядок исчисления налогов:
по результатам отчетных периодов выплачиваются авансовые платежи:
АПi = ССИi * 0,022 * ¼
По итогам года:
ННИ = ССИ год * 0,022
Определяется сумма доплаты за год
Доплата = ННИ – (АП1+АП2+АП3)
Порядок и сроки уплаты налогов:
1.Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода
В эти же сроки уплачиваются авансовые платежи.
2. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.