26. Корпоративные пенсионные схемы с установленными взносами и с установленными выплатами.
Преимущества корпоративных пенсионных схем
Налоговые льготы для компании.
Инструмент удержания в компании ключевых специалистов, в т.ч. - инструмент удержания в компании ценных специалистов возраста, близкого к предпенсионному и пенсионному.
Инструмент стимулирования выхода на пенсию сотрудников, достигших пенсионного возраста. Это актуально для компаний, где средний возраст персонала высок и есть потребность в омоложении коллектива.
«Минус» «Не работает» в отношении сотрудников моложе 35 лет. Данная группа нечувствительна к будущим пенсионным доходам. Группа придерживаются мнения, что «важнее высокий доход сегодня, чем некое обещанное благо в далеком неизвестном будущем».
Пенсионная схема (план) - порядок внесения взносов, выплаты дополнительной пенсии и наследования пенсионных накоплений
Корпоративный пенсионный план.
Схемы с установленными взносами
Обязательства компании - работодателя ограничены суммой, которую она согласна внести в фонд.
Размер полученных работником вознаграждений по окончании трудовой деятельности определяется суммой взносов в пенсионный фонд, а также доходом от их инвестирования.
Все риски, связанные с размером пенсионных выплат ложатся на работника.
Наличие существенных прав требования участника схемы на средства, накопленные на его индивидуальном счете.
При равных взносах и сроках выплат у женщин, в связи с их более ранним выходом на пенсию, размер накопительной части будет меньше, чем у мужчин. Соответственно, более низким будет мотивационный эффект. Чем больше процент женщин в коллективе, тем менее эффективно пенсионное страхование с установленными взносами.
Невозможность выплаты пожизненной пенсии непосредственно с индивидуального счета, т.к. фонд не несет риска смертности и доходности.
Для обеспечения пожизненной (страховой) пенсией на накопленные средства у страховой компании покупается пожизненная рента.
Индивидуальный пенсионный план (стратегия максимизации пенсии)
Схема с установленными выплатами
Компания берет на себя обязательства по предоставлению нынешним и бывшим работникам вознаграждений оговоренного размера.
Риск нехватки средств ложится на компанию, которая обязана покрыть любую недостачу.
Компания производит денежные отчисления, которые затем инвестируются в целях получения дохода. Ожидается, что данные инвестиции помогут компании в будущем выполнить свои обязательства по пенсионному обеспечению.
Для оценки суммы необходимых пенсионных взносов компании прибегают к услугам актуариев
Переменные, влияющие на размер взносов компании в пенсионный план:
Необходимый размер пенсии
Доходность фондового рынка
Процентная (дисконтная) ставка
Инфляция
Количество работников, выходящих на пенсию
Вероятность смерти при исполнении служебных обязанностей
Правила исчисления пенсии определяются в зависимости от:
стажа работы в компании к моменту выхода на пенсию,
стажа участия в пенсионном плане,
заработной платы,
возраста,
размера отложенной пенсии (выкупной суммы) при раннем уходе из компании,
выплаты в случае смерти участника.
Участники схемы обладают малым объемом прав на сделанные в их пользу пенсионные накопления при небольшом стаже участия в пенсионном плане.
Размер выплат из пенсионного фонда может зависеть от конкретных обстоятельств ухода из компании. Выкупная сумма=Капитал- расходы пенсион.фонда-штраф
Для участника преимуществом является прозрачность правил формирования индивидуального пенсионного счета и наличие юридических прав на средства на этом счете.
Возрастает роль пенсионной схемы как эффективного инструмента по проведению кадровой политики в компании.
Возрастает роль НПФ как дополнительного средства реализации управленческих решений руководства компании.
Гибридная пенсионая схема
