7. Фінансовий стан

Фінансово-господарська діяльність Університету здійснюється відповідно до положень Статуту, Колективного договору Університету, чинного законодавства, на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за навчання, наукову діяльність, за проживання у гуртожитку, від орендної плати та інших додаткових платних послуг.

Формування єдиного кошторису здійснюється на підставі асигнувань та за рахунок спеціальних коштів.

На 2011 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 25.02.2011р., затверджених Міністерством фінансів України, виділено 25 млн. грн., що на 1,1 млн. грн. або на 5% більше, ніж асигнування 2010 року.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей сиріт та дітей позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та обмундирування, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2011 рік були затверджені в розмірі 457,9 тис. грн.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2011 році збільшилися на 46,9 тис. грн. у порівнянні із 2010 роком.

Витрати на оплату праці по Загальному фонду Державного бюджету на 2011 рік затверджені в розмірі 10,7 млн. грн., що на 5,0% перевищує їх розмір у 2010 році.

Суттєве скорочення витрат на фінансування поточної господарської діяльності по загальному фонду супроводжувалось їх фінансуванням за рахунок спеціального фонду, що унеможливлювало виплату стимулюючих доплат за рахунок коштів спеціального фонду.

Спеціальний фонд Державного бюджету на 2011 рік був затверджений згідно кошторису в сумі 7550,0 тис. грн., та у зв’язку із перевиконанням плану надходжень на спеціальний реєстраційний рахунок сума за річним розписом з урахуванням змін становила 11593,3 тис. грн.

за 2011 р. кошти в сумі 11593,3 тис. грн. використали на наступні цілі:

• Витрати на оплату праці – 5305,7 тис. грн.;

• Відрахування на соціальні заходи – 2009,6 тис. грн.;

• Матеріали – 899,1 тис. грн.;

• Придбання паливно-мастильних матеріалів – 92,4 тис. грн.;

• Витрати на службові відрядження – 72,7 тис. грн.;

• Оплата послуг зв’язку та мережі Інтернет – 42 тис. грн.;

• Комісія за розрахунково-касове обслуговування – 17 тис. грн.;

• Інші послуги (крім комунальних) – 957,7 тис. грн.;

• Оплата інших послуг та інші видатки – 201,51 тис. грн.;

• Комунальні послуги – 1051,1 тис. грн.

• Придбання обладнання і предметів довгострокового користування – 171,7 тис. грн.

На 2012 рік Українському державному університету фінансів та міжнародної торгівлі відповідно до лімітної довідки про бюджетні асигнування та кредитування від 24.02.2012 р.,затвердженої Міністерством освіти і науки, молоді та спорту України, виділено 26,5 млн. грн., що на 1,4 млн. грн. або на 5,7% більше, ніж асигнування 2011 року (таблиця 1). Як свідчать дані, на 2012 рік по Загальному фонду Державного бюджету України не виділено коштів на придбання обладнання і предметів довгострокового користування та на капітальний ремонт, тобто не передбачено фінансування на капітальні видатки.

Обсяги фінансування на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг (а саме: придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 1 тис. грн., продуктів харчування для дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, м’якого інвентарю та одягу, оплати транспортних послуг, оплати послуг зв’язку та інших видатків) на 2012 рік становив 383,3 тис. грн.

Крім того, витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у 2012 році збільшилось на 353,6 тис. грн. порівняно із 2011 роком.

Витрати на оплату праці по Загальному фонду Державного бюджету на 2012 р. затверджені в розмірі 11,1 млн. грн., що на 3,7% перевищує їх розмір у 2011 р. Зростання витрат на оплату праці пов’язане із підвищенням мінімальної заробітної плати протягом 2011 р. та зміною розмірів базового окладу для перерахунку окладів згідно Єдиної тарифної сітки.

Фактично виділена сума коштів на 2012 р. 26,5 млн. грн. За І півріччя 2012 року було використано 13 млн. грн. (49% затвердженого кошторису). З них:

На КЕКВ 1110 «Заробітна плата» 11,1 млн. грн. було використано 5,61 млн. грн. (50,54% затвердженого фонду заробітної плати, враховуючи що у червні було виплачено матеріально допомогу на оздоровлення).

• На КЕКВ 1120 «Нарахування на заробітну плату» було використано 1,99 млн. грн. (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 49,4%).

• На КЕКВ 1131 «Предмети, матеріали, обладнання та інвентар» було використано у обсязі 22 тис. грн., (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 34,9%). Враховуючи обмеженість фінансових ресурсів за даним КЕКВ по загальному фонду придбання здійснювалось за рахунок коштів спеціального фонду.

• КЕКВ 1133 «Продукти харчування» було використано 131,6 тис. грн. (залишок по кошторису до кінця 2012 року складає 46,3%).

• На КЕКВ 1134 «Оплата послуг (крім комунальних)» було використано у обсязі 36,2 тис.грн., та використано у повному обсязі. По даному КЕКВ більшість витрат на оплату послуг в І півріччі 2012 році здійснювалась за рахунок коштів по спеціальному фонду.

• За І півріччя 2012 року видатки по КЕКВ 1160 «Оплата комунальних послуг» складають 525,7 тис. грн., З них, оплата теплопостачання – 422,5 тис. грн., оплата водопостачання та водовідведення 11,9 тис. грн., оплата електроенергії – 84,4 тис. грн., оплата інших комунальних послуг – 6,7 тис. грн.

• КЕКВ 1340 «Поточні трансферти населенню» – фактичні видатки становили за І півріччя 2012 року 4,7 млн. грн.

Порівняльний аналіз фінансування Університету по загальному фонду Державного бюджету за 2007-2012 рр. (тис. грн.)

Назва (тис. грн.)	Сума за річн. розписом з урахув. змін 2007 р.	Сума за річним розписом на 2008 р.	Сума за річним розписом на 2009 р.	Сума за річним розписом на 2010 р.	Сума за річним розписом на 2011 р.	Сума за річним розписом на 2012 р.
ВСЬОГО	11439,3	31527,5	20538,4	23950,2	25148,5	26594,5
Оплата праці працівників бюджетних установ	2640,0	8088,8	8936,7	10200,0	10716	11116,4
Заробітна плата	2640,0	8088,8	8936,7	10200,0	10716	11116,4
Нарахування на заробітну плату	955,7	2928,1	3222,5	3692,3	3892,6	4035,4
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та ін. видатки	997,3	1620,0	573,0	575,4	457,9	383,3
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар, у тому числі м’який інвентар та обмундирування	218,2	440,0	126,9	105,0	101,3	63,0
Продукти харчування	0,0	0,0	186,8	285,7	257,6	284,1
Оплата послуг (крім комунальних)	668,5	819,0	256,3	183,2	99,0	36,2
Інші видатки	110,6	361,0	86,9	1,5	0	0
Видатки на відрядження	0	97,7	16,5	21,0	1,5	0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	615,4	1075,0	643,9	595,1	642	1008,8
Оплата теплопостачання	339,8	573,0	426,2	345,0	342,6	728,5
Оплата водопостачання і водовідведення	91,1	165,0	70,5	18,0	59,5	27,3
Оплата електроенергії	164,5	237,0	127,8	197,1	214,2	217,0
Оплата інших комунальних послуг	20,0	100,0	19,4	35,0	25,7	35,9
Поточні трансферти населенню	1230,9	5509,4	7145,8	8748,9	9438,5	10050,6
Стипендії	1230,9	5498,1	7113,8	8316,8	9360,9	9921,3
Інші поточні трансферти населенню	0	11,3	32,0	432,1	77,6	129,3
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	500,0	500,0	0	0,0	0	0
Капітальне будівництво (придбання)	3000,0	0,0	0	117,5	0	0
Іншу будівництво (придбання)	3000,0	0,0	0	0,0	0	0
Капітальний ремонт	1500,0	11708,5	0	0,0	0	0,0
Капітальний ремонт житлового фонду	500,0	6881,0	0	117,5	0	0,0
Капітальний ремонт адміністративних об'єктів	0	0	0	0	0	0
Капітальний ремонт інших об'єктів	0	4827,5	0	0	0	0

На 2012 бюджетний рік Харківському інституту фінансів УДУФМТ затверджено14,9 млн. грн. з них за рахунок коштів державного бюджету 12 млн.( що складає 80% ) за рахунок коштів спеціального фонду 2,9 млн. грн. У поточному році за рахунок коштів державного бюджету передбачена виплата заробітної плати, нарахування на неї і виплати по стипендії. Із загальної структури витрат заробітна плата і нарахування на неї складає 10 млн. грн. або 67 % від загального кошторису, стипендія та інші соціальні виплати студентам складають 4 млн. грн. (27 %) і усього лише 900 тис. грн. або 6% кошторисів це поточні витрати у тому числі і комунальні. У поточному році усі поточні витрати і оплата комунальних послуг проводиться тільки за рахунок коштів спеціального фонду.

На сьогодні доходи спеціального фонду становлять 2,3 млн. грн. в тому числі 9,4 тис. (0,4% від загальної суми доходів) – кошти, отримані від оренди, від іншої господарської діяльності (проживання в гуртожитку, прання білизни, ксерокопіювання – 521 тис. грн. (21%), 1,7 млн. – плата за навчання (78,6%).

Виходячи з отриманих доходів керівництво інституту в першу чергу забезпечуватиме виплату заробітної плати і стипендій а також оплату комунальних послуг. Незважаючи на важкий фінансовий стан (вперше бюджетним фінансуванням не передбачені витрати на оплату комунальних послуг а також часткову оплату поточних витрат ) будуть виділені невеликі кошти із спеціального фонду і на розвиток матеріально – технічної бази інституту.

Фінансово-господарська діяльність Інституту здійснюється відповідно до Положення про Одеський інститут фінансів УДУФМТ, Колективного договору, чинного законодавства, на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за рахунок навчання, за проживання у гуртожитку та інших додаткових платних послуг.

За період 2007-2011 роки Одеському інституту фінансів УДУФМТ по Загальному фонду було виділено 55 520,5 тис. грн., по Спеціальному фонду витрачено – 9 981,7 тис. грн.

Аналізуючи фінансові показники, можна простежити чітку тенденцію зростання загальних обсягів фінансування (окрім 2009 року, в якому обсяги фінансування було зменшено порівняно із попереднім 2008 роком, у зв’язку із виникненням фінансово-економічної кризи в країні).

У зв’язку з цим більша частина обсягів фінансування припадає на захищені статті видатків бюджету (заробітна плата, нарахування на заробітну плату, продукти харчування, стипендія).

У 2012 році Загальний фонд був затверджений в сумі 14 821,0 тис. грн., що на 9,1% більше ніж в минулому році. Спеціальний фонд – 1 811,8 тис. грн., що на 35,4% менше, ніж в попередньому році.

За І півріччя 2012 року по Загальному фонду в цілому витрачено 7 491,9 тис. грн. або 50,5% від затвердженої суми, з них на захищені статті виділено – 7 059,8 тис. грн., або 94,2%. ( рис. 6, табл. 2).

За І півріччя 2012 року по Спеціальному фондув ціломувитрачено 1 304,5 тис. грн., з них на захищені статті виділено – 859,3 тис. грн.. (заробітна плата та нарахування на заробітну плату), на інші статті виділено – 445,2 тис. грн., з них:

• оплата комунальних послуг становить 334,2 тис. грн..

• придбання предметів довгострокового використання, а саме: електрозварювального апарату та комп’ютерної техніки на загальну суму 79,2 тис. грн.

На інші статті по Загальному фонду витрачено – 432,1 тис. грн., з них на оплату комунальних послуг – 312,9 тис. грн.

У ІІ кварталі 2012 року було проведено процедури закупівлі в одного учасника на послуги постачання:

• - водяної пари і гарячої води на суму 300,0 тис. грн.;

• - електроенергії на суму 239,9 тис. грн.

Протягом 2007-2011 років та І півріччя 2012 року для забезпечення навчального та навчально-методичного процесу інституту в цілому витрачено – 401,8 тис. грн. для придбання комп’ютерної техніки, мультимедійного апарату, копіювального та факсимільного апарату, меблів для оснащення комп’ютерних класів, кафедр тощо.

Для підвищення якості учбового процесу відбулось поповнення бібліотечного фонду на суму 260,7 тис. грн.

Фінансово-господарська діяльність Донецької філії УДУФМТ здійснюється відповідно до Положення ДФУДУФМТ, Колективного договору, чинного законодавства на основі фінансування з Державного бюджету та коштів, отриманих за навчання, за проживання у гуртожитку, від орендної плати та інших додаткових платних послуг.

Таблиця 7.1. Оцінка фінансування Донецької філії УДУФМТ за загальним фондом та виконання загального фонду Державного бюджету за 2011 – 2012 р. (тис. грн.)

Показники	2011 рік			2012 рік
	затверджено кошторисом	касові видатки	затверджено кошторисом		касові видатки (6 міс)
Поточні видатки	9828,3	9822,7	10774,8		5167,1
у т.ч.
Заробітна плата	4599,1	4599,1	4800,0		2353,3
Нарахування на заробітну плату	1656,1	1650,5	1742,0		830,5
Придбання товарів і послуг	346,9	346,9	320,1		124,3
Видатки на відрядження	10,0	10,0	0,0		0,0
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	379,6	379,6	925,0		541,9
Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку	5,0	5,0	0,0		0,0
Поточні трансферти населенню	2831,6	2831,6	2987,7		1317,0
Капітальні видатки	0,0	0,0	0,0		0,0
у т.ч.
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	0,0	0,0	0,0		0,0
Капітальний ремонт	0,0	0,0	0,0		0,0
Придбання землі і нематеріальних активів	-	-	-		-
ВСЬОГО	9828,3	9822,7	10774,8		5167,1

Надходження до Спеціального фонду Державного бюджету протягом 2007 – 2010 років збільшувалось за рахунок збільшення вартості навчання та проживання у гуртожитку. Але протягом останніх років у зв’язку з недобором студентів на навчання за контрактом надходження коштів зменшились, що привело до невиконання кошторису за спеціальним фондом.

Крім того, значно збільшилися витрати на оплату комунальних послуг та енергоносіїв у зв’язку зі збільшенням тарифів, видатки на відрядження у зв’язку зі зменшення видатків за загальним фондом.

Відбулось суттєве скорочення витрат на поточну господарську діяльність, що призводить до недостатнього виконання потреб філії господарськими товарами, канцелярським приладдям, передплати періодичних видань, поточного ремонту, оплати послуг.