Анализ взаимосвязи производства, отгрузки и реализации продукции

На увеличение объема реализации продукции непосредствен­ное влияние оказывают рост выпуска продукции; изменение остатков незавершенного производства; изменение остатков продук­ции отгруженной, не оплаченной в срок; изменение остатков продукции, срок оплаты которой не наступил; надбавки (скидки) за улучшение (снижение) качества продукции.

Аналитическую оценку осуществим с помощью данных, представленных в табл.1.4

Таблица 1.4.

Анализ объема реализации продукции (тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение
1. Остатки на начало года	2954	4254	44,01	1300
готовой продукции на складе	918	1318	43,57	400
продукции отгруженной, не оплаченной в срок	1118	1418	26,83	300
продукции, срок оплаты которой не наступил	918	1518	65,36	600
2. Выпуск ТП в действующих ценах	23372	23772	1,71	400
3. Остатки на конец года:	708	708	0	0
готовой продукции на складе^*	372	72	80,65	-300
продукции отгруженной, не оплаченной в срок	218	418	91,74	200
продукции, срок оплаты которой не наступил	118	218	84,75	100
4. Объем реализованной продукции	25618	27318	6,64	1700

^*Величина остатков готовой продукции на конец года определяется балансовым методом: остатки продукции на начало + объем производства за период – объем реализации.

Объем реализации продукции определим следующим образом:

РП = ТП + О^НГ_СКЛ + О^НГ_НЕОП + О^НГ_СРОК – О^КГ_СКЛ – О^КГ_НЕОП - О^КГ_СРОК (5)

РП₀ = 23372+918+1118+918-372-218-118 = 25618 (тыс. руб.)

РП₁ =23772+1518+1418+1318-72-418-218 = 27318 (тыс. руб.)

Влияние каждого из перечисленных факторов на изменение объема реализации можно оценить с использованием формул:

• Влияние изменения товарной продукции, %:

= 1,56 % (6)

• Влияние изменений остатков готовой продукции на складе, %:

= 2,73 % (7)

• Влияние изменения остатков продукции отгруженной, не оплаченной в срок,%:

= 0,39 % (8)

• Влияние изменения остатков продукции срок оплаты которой не наступил, %:

= 1,95% (9)

Суммарное влияние факторов должно соответствовать относительному отклонению реализованной продукции за анализируемый период, т. е.

= 6,64 % (10)

Таким образом, остатки продукции на начало года увеличились с 2954 до 4254 тыс. руб. При этом наибольший прирост был отмечен по продукции, срок оплаты которой еще не наступил – 65,36 % или 600 тыс. руб.

Остатки продукции на конец периода остались неизменными. Это произошло за счет снижения готовой продукции на складе на 300 тыс. руб. и увеличения отгруженной, но неоплаченной продукции и продукции сроки оплаты которой не наступили на 200 и 100 тыс. руб. соответственно.

Также был проведен анализ факторов, влияющих на реализованную продукцию. Наибольшее влияние оказало изменение остатков продукции на складе – 2,73%. За счет изменения товарной продукции реализация возросла на 1,56%.

Таблица 1.5.

Анализ объема производства по видам работ

Вид работ	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
1. А	18218	17118	-6,04	-1100
2. Б	2218	2918	31,56	700
3. В	1118	1218	8,94	100
4. Г	1818	2518	38,50	700
Всего	23372	23772	1,71	400

По сравнению с предыдущим годом по работам А объем производства снизился на 1100 тыс. руб. (темп роста 6,04%), по работам Б увеличился на 700 тыс. руб. или 31,56%, по работам В - на 100 тыс. руб. (темп роста 8,94%), по работам Г возрос на 700 тыс. руб. или 38,5%. Общее увеличение объема производства составило 400 тыс. руб. (темп роста 1,71%).

Таблица 1.6.

Анализ влияния структурных сдвигов на объем производства

Вид работ	Предыдущий год		Анализируемый год		Изменение		Влияние структурных сдвигов, %
	сумма, тыс.руб.	уд. вес,%	сумма, тыс.руб.	уд. вес,%	сумма, тыс.руб.	уд. вес,%
1. А	18218	77,95	17118	72,01	-1100	-5,94	-4,71
2. Б	2218	9,49	2918	12,27	700	2,78	3
3. В	1118	4,78	1218	5,12	100	0,34	0,43
4. Г	1818	7,78	2518	10,59	700	2,81	3
Всего	23372	100,00	23772	100,00	400	0	1,71

Наибольший удельный вес в объеме производства имеют работы А (более 70%). Их удельный вес сократился на 5,94%. Также снижение их объема на 1100 тыс. руб. привело к уменьшению общего объема производства на 4,71%. Отрицательное действие этого фактора было скомпенсировано ростом объема работ Б на 700 тыс. руб.: ТП увеличилась на 2,78 %. Под воздействием увеличения объема работ Г на 700 тыс. руб., ТП возросла на 2,81%. Наименьшее влияние на изменение ТП оказал фактор увеличения работ В на 100 тыс. руб. Под его действием ТП возросла незначительно. Суммарное влияние факторов изменения объема каждого вида работ – это увеличение объема производства на 1,71%.