Анализ ликвидности баланса

Таблица 4.13.

Платежный баланс предприятия

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (недостаток)
						на начало периода	на конец периода
1. Наиболее ликвидные активы	536	136	1. Наиболее срочные обязательства	9425	11525	-8889	-11389
2.Быстрореализуемые активы	8154	6536	2.Краткосрочные пассивы	418	318	7736	-6218
3.Медленнореализуемые активы	4390	7853	3.Долгосрочные пассивы	18	81	4036	7772
4.Труднореализуемые активы	9245	10863	4. Постоянные пассивы	12882	13582	-3748	-2719
Баланс	22325	25388	Баланс	22743	25506	*	*

Для анализа ликвидности баланса все статьи актива необходимо сгруппировать по мере убывания ликвидности. Так же нужно отметить, что ликвидность представляют собой скорость, с которой тот или иной объект может быть обращен в денежные средства, поэтому деньги являются абсолютно ликвидными активами, а запасы относятся к труднореализуемым.

Общий показатель ликвидности:

Л =	К1А1 + К2А2 + К3А3
	К1П1 + К2П2 + К3П3

(27)

где А_i, П_i – итоги соответствующих групп по активу и пассиву;

Кi – весовые коэффициенты;

К₁ = 1; К₂ = 0,5; К₃ = 0,3

на н.п. Л = (1*536+0,5*8154+0,3*4390)/(1*9425+0,5* 418+0,3*18) = 0,62

на к.п. Л = (1*136+0,5*6536+0,3*7853)/(1*11525+0,5* 318+0,3*81) = 0,49

Таблица 4.14.

Расчет показателей ликвидности

Показатель	Нормативное значение	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2-0,25	0,06	0,01	-0,05
2. Промежуточный коэффициент покрытия	≥0,7-0,8	0,92	0,58	-0,34
3. Общий коэффициент покрытия	≥2	1,43	1,27	-0,16
4. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств		0,43	0,64	0,21
5. Доля оборотных средств в активах		0,59	0,57	-0,02
6. Доля производственных запасов в текущих активах		0,3	0,51	0,21

Значение коэффициента абсолютной ликвидности намного ниже рекомендуемого значения. Промежуточный коэффициент покрытия на конец периода значительно ниже, чем на начало года и ниже норматива. Общий коэффициент покрытия также ниже нормы. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств стал выше в течение анализируемого года, а доля оборотных средств в активах незначительно сократилась. Доля производственных запасов в текущих активах увеличилась на 0,21.

Возможность покрытия предприятием своих обязательств уменьшается. Это свидетельствует о том, что предприятие уже сейчас с трудом погашает свои обязательства. Если не предпринять меры, то организация окажется неплатежеспособной.

Таблица 4.15.