3. Анализ формирования и использования прибыли

Таблица 3.1.

Общая оценка прибыли промышленного предприятия

Источники прибыли	Предыдущий год фактически, тыс. руб.	Анализируемый год фактически, тыс. руб.	Отклонения
			тыс. руб.	%
1. Прибыль от реализации ТП	6210	6557	347	5,59
2. Прибыль от прочей реализации	51	68	17	33,33
3. Сальдо доходов от внереализационных операций	-	-1944	-1944
Итого балансовая прибыль	6261	4681	-1580	-25,24

За рассматриваемый период балансовая прибыль предприятия снизилась с 6261 до 4681тыс. руб. на конец года, т.е. на 25,24 %. При этом прибыль от реализации увеличилась на 347 тыс. руб. (5,59%). Прибыль от прочей реализации – на 17 тыс. руб. (21,6%). Однако в отчетном периоде значительными были внереализационные расходы, сальдо внереализационных доходов и расходов составляет 1944 тыс. руб.

Таблица 3.2.

Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия

Источники прибыли	Предыдущий год фактически		Анализируемый год фактически		Отклонения		Влияние структурных сдвигов, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %
1. Прибыль от реализации ТП	6210	99,19	6557	140,08	347	40,89	5,54
2. Прибыль от прочей реализации	51	0,81	68	1,45	17	0,64	0,27
3. Сальдо доходов от внереализационных операций	-	-	-1944	-41,53	-1944	-41,53	-31,05
Итого балансовая прибыль	6261	100	4681	100	-1580	0	-25,24

Балансовая прибыль снизилась на 25,24% главным образом под влиянием отрицательного сальдо от внереализационных операций (на 31,05). Воздействие этого фактора было несколько скомпенсировано за счет роста прибыли от реализации (0,27%). Под действием данного фактора прибыль от реализации увеличилась на 5,54%.

Таблица 3.3.

Анализ прибыли от реализации товарной продукции

Показатели	Предыдущий год	Предыдущий год, пересчитанный на объем анализируемого года	Анализи-руемый год
1. Производственная себестоимость	18990	19315	20080
2. Внепроизводственные расходы	418	425,15	681
3. Полная себестоимость	19408	19740,16	20761
4. Выручка от реализации	25618	35718	27318
5.НДС	6918	7018	7218
6. Акцизы	-	-	-
7. Объем реализованной продукции в оптовых ценах	25618	35718	27318
8. Прибыль^*	6210	15977,84	6557

^*Прибыль от продаж = выручка (без учета косвенных налогов) – полная себестоимость продукции.

Таблица 3.4.

Факторы	Алгоритм расчета
1.Изменение объема реализованной продукции	Пv = П0*К = 6210 * 0,17 = 106,28 S01 К = ------- - 1 = 19315/18990 - 1 = 0,17 S0
2.Изменение полной себестоимости реализованной продукции.	Пс = С01 - С1 = 19740,16 – 20761 = -1020,84
3.Изменение цен на реализованную продукцию	Пц = В1 - В01 = 27318 – 35718 = -8400
4.Изменение структуры реализованной продукции.	П = (П01 - П0) - Пv = 15977,84 – 6210 – 106,28 = 9661,56
Общее влияние факторов

Таблица 3.5

Оценка влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции

Показатели	Факторное влияние на прибыль
	Сумма	доля влияния, %
Отклонение фактической прибыли, всего, в том числе за счет изменения:	347	100
1. объема реализации продукции	106,28	30,63
2. полной себестоимости реализованной продукции	-1020,84	-294,19
3. цен на реализованную продукцию	-8400	-2420,75
4. структуры реализованной продукции	9661,56	2784,31

Наибольшее влияние на увеличение прибыли на 347 тыс. руб. оказал фактор изменения структуры реализованной продукции (2784,31%). Но под действием роста полной себестоимости (-294,19%) и главным образом увеличения цен на продукцию (-2420,75%) прибыль уменьшилась.

Таблица 3.6.

Анализ внереализационных результатов

Внереализационные доходы (прибыль), расходы, потери, возмещаемые за счет прибыли	За отчетный период
	Прибыли	Убытки
1. Экономические санкции - всего, в том числе	548	774
а) за невыполнение обязательств по поставкам	318	718
б) за нарушение условий перевозки	71	38
в) за несвоевременную оплату поставленной продукции, работ, услуг	118	18
г) за нарушение обязательств по договорам капитально. строительства	41	-
2. Дивиденды по акциям	1218	-
3. Убытки от списания безнадежных долгов	-	2918
4. Прочие	-	18
Итого прибылей	1766
Итого убытков		3710
Сальдо внереализационных доходов и расходов		1944

Внереализационные результаты представляют собой доходы и расходы, которые не имеют отношения к процессу реализации товаров.

В рассматриваемом году предприятие получило доход от экономических санкций в размере 548 тыс. руб. (из них 318 тыс. руб. за невыполнение обязательств поставки, 71 тыс. руб. – за нарушение условий перевозки, 118 тыс. руб. – за несвоевременную оплату продукции и 41 тыс. руб. за нарушение договоров по капитальному строительству). Были получены дивиденды в размере 1218 тыс. руб.

Однако в этом же периоде было осуществлено платежей по предъявленным экономическим санкциям на сумму 774 тыс. руб. Убытки от списания безнадежных долгов и прочие внереализационные расходы составили 2918 и 18 тыс. руб.

Таким образом, в рассматриваемом году внереализационные расходы превышают доходы на 1944 тыс. руб.

Таблица 3.7.

Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонения
			абс.	отн.
1. прибыль до н/о	6261	4681	-1580	-25,24
2. Налоги с учетом льгот (20%)	1252,2	936,2	-316	-25,24
3. Чистая прибыль	5008,8	3744,8	-1264	-25,24

В результате снижения балансовой прибыли сократилась и сумма налога на прибыль, и чистая прибыль предприятия на величину 26,36%.

Таблица 3.8.

Распределение чистой прибыли

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год	Отклонения
			абс.	отн.
Чистая прибыль всего, из нее	5008,8	3744,8	-1264	-25,2
1. фонд потребления (30 %)	1502,64	1123,44	-379,2	-25,2
2. фонд накопления (70%)	3506,16	2621,36	-884,8	-25,2

Из-за снижения суммы чистой прибыли на 1264 тыс. руб. отчисления в фонд потребления сократились на 379,2 тыс. руб., а в фонд накопления – на 884,8 тыс. руб.