3. Анализ финансового состояния предприятия

(4681-6261)/6261*100%=-25,24% (18)

(27318-25618)/25618=6,64% (19)

(25506-22743)/22743=12,15% (20)

Где Т^РП_ПР – темп прироста выручки от реализации продукции;

Т^ВБ_ПР – темп прироста валюты баланса;

ПБ₁, ПБ₀ – прибыль балансовая за отчетный и базисный период.

РП₁, РП₀ – выручка от реализации продукции за отчетный и базисный период;

ВБ₁, ВБ₀ – валюта баланса за отчетный и базисный период;

Для того чтобы предприятие было финансово устойчивым необходимо соблюдать определенные соотношения между темпами роста прибыли, реализованной продукции и валюты баланса. В данном случае предприятие нельзя характеризовать как устойчивое, из-за того, что < , <

Анализ активов баланса и источников их формирования

Таблица 4.1.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

АКТИВ	На начало года		На конец года		Абсолютн отклонение	Темп прироста %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Иммобилизованные активы	9245	40,65	10863	42,59	1618	117,50
2. Мобильные активы	13498	59,35	14643	57,41	1145	108,48
2.1. Запасы и затраты	4072	17,90	7435	29,15	3363	182,59
2.2. Дебиторская задолженность	8154	35,85	6536	25,63	-1618	80,16
2.3. Денежные средства и легкореализуемые активы	118	0,52	18	0,07	-100	15,25
Имущество всего	22743	100	25506	100	2763	112,15

В составе имущества предприятии наибольшая доля приходится на мобильные активы – 59,35 % от всего имущества в прошлом году, и в отчетном году-57,41%. Следует при этом учитывать, что стоимость мобильных активов возросла на 1145 тыс. руб. или 8,48%. Стоимость иммобилизованных активов за год возросла на 1618 тыс. руб. или 17,5 %.

В составе мобильных активов основную часть составляет дебиторская задолженность – 8154 тыс. руб. на начало года, при этом за год произошло погашение части задолженности на 1618 тыс. руб. Также значительный удельный вес имеют запасы и затраты на производство, за отчетный период произошло резкое увеличение их стоимости с 4072 до 7435 тыс. руб. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения представляют собой незначительную долю среди всех активов предприятия.

Таблица 4.2.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

ПАССИВ	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Собственный капитал	13281	58,40	13981	54,81	700	105,27
2. Заемный капитал	9462	41,60	11525	45,19	2063	121,80
2.1. Долгосрочн.обязательства	18	0,08	81	0,32	63	450,00
2.2. Краткосрочные обязат-ва	418	1,84	318	1,25	-100	76,08
2.3. Кредиторская задолженность	9026	39,69	11126	43,62	2100	123,27
Источники имущества всего	22743	100	25506	100	2763	112,15

Источники имущества предприятия складываются из собственных и заемных. Наименьший удельный вес (41,60%) имеет заемный капитал. За период произошло суммарное увеличение заемных источников на 21,80%, при этом сумма краткосрочных обязательств уменьшилась, а сумма долгосрочных и кредиторской задолженности, наоборот, возросла. За отчетный период произошло увеличение собственного капитала на 700 тыс. руб. или 5,27 %.

Общее увеличение всех источников составило 12,15%.

Таблица 4.3.

Анализ иммобилизованных активов

Внеоборотные активы	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. НМА	18	0,20	81	0,75	63	0,56	450	0,68
2. Основные средства	8873	96,16	10265	95,20	1392	-0,96	115,69	15,09
3.Незавершенное строительство	318	3,45	418	3,88	100	0,43	131,45	1,08
4.Долгосрочные финансовые вложения	18	0,2	81	0,75	63	0,56	450	0,68
5. Общая величина внеоборотных активов	9227	100	10782	100	1555	0	116,85	16,85

В составе внеоборотных активов наибольшую долю имеют основные средства (95,2%). За анализируемый период их стоимость увеличилась на 1392 тыс. руб., что увеличило общую величину внеоборотных активов на 15,09%. Увеличился удельный вес незавершенного строительства на 0,43%, рост составил 131,45%. Общая величина внеоборотных активов увеличилась на 16,85%.

Таблица 4.4.

Анализ мобильных (оборотных) активов

Оборотные активы	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Запасы	4072	31,91	7435	52,70	3363	20,8	182,59	26,35
2. Дебиторская задолжен. менее 1 года	8154	63,89	6536	46,33	-1618	-17,56	80,16	-12,68
3. Краткосрочные фин. вложения	418	3,28	118	0,84	-300	-2,44	28,23	-2,35
4. Денежные средства	118	0,92	18	0,13	-100	-0,8	15,25	-0,78
Общая величина оборотных активов	12762	100	14107	100	1345	0	110,54	10,54

Оборотные активы складываются из следующих статей: запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.

Наибольшая доля среди всех мобильных средств приходится на дебиторскую задолженность со сроком погашения менее 1 года 8154 тыс. руб. (62,49%) и производственные запасы и затраты – на начало отчетного года -4072 тыс. руб. (31,09 %) .

Стоимость запасов возросла с 4072 до 7435 тыс. руб., т.е. на 3363 тыс. руб. или на 182,59% . Величина дебиторской задолженности снизилась на 1618 тыс. руб. или 17,56% (в результате оборотные активы снизились на 12,68%).

Также снизилась величина и удельный вес краткосрочных финансовых вложений и денежных средств, что также способствовало уменьшению величины оборотных средств в совокупности на 2,3%. Всё это привело к росту общей величины оборотных активов на 10,54%.

Таблица 4.5.

Анализ дебиторской задолженности

Показатели	На начало года		На конецгода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние Изм. Структуры %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1.Дебиторская задолженность более 1 года	0	0	0	0	0	0	0	0
2. Дебиторская задолженность менее 1 года	8154	100	6536	100	-1618	0	80,16	-19,84
2.1. Покупатели и заказчики	7718	94,65	6218	95,1	-1500	0,43	80,56	-18,40
2.2. Задолженность участников по взносам в УК	18	0,22	-	-	-18	-	-	-
2.3. Прочие дебиторы	418	5,13	318	4,87	-100	-0,28	76,08	-1,23
Итого дебиторская задолжн.	8154	100	6536	100	1618		80,16

Основная часть дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков (свыше 94%). За период произошло погашение части задолженности (в сумме 1500 тыс. руб.) покупателями, что вызвало снижение общей величины дебиторской задолженности на 12,38%.

Таблица 4.6.

Анализ состояния запасов и затрат

Показатели	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Сырье, материалы и др. аналогичные ценности	3318	75,58	3218	40,98	-100	-34,6	96,99	-2,28
2. Затраты в НЗП	618	14,08	1018	12,96	400	-1,11	164,72	9,11
3. Готовая продукция	118	2,69	3118	39,7	3000	37,02	2642,37	68,34
4. Расходы будущих периодов	18	0,41	81	1,03	63	0,62	450	1,44
5. НДС	318	7,24	418	5,32	100	-1,92	131,45	2,28
Общая величина запасов и затрат	4390	100	7853	100	3463	0	178,88	78,88

Общая величина запасов и затрат на начало периода составляет 4390 тыс. руб.

Наибольший удельный вес на начало периода имеют сырье и иные материальные ценности – около 75,58 %.

За рассматриваемый период произошло изменение в структуре оборотных активов. Наибольшее влияние оказал резкий рост величины готовой продукции с 118 до 3118 тыс. руб., т.е. почти в 20 раз. Увеличение суммы НДС на 100 тыс. руб. также способствовало росту величины запасов на 1,92 %.

Общая величина запасов и затрат увеличилось на 3463 тыс. руб. или на 78,88%.

Таблица 4.7.

Анализ производственного потенциала предприятия

Показатели	На начало года		На конецгода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Основные средства	8873	68,54	10202	57,84	1329	-10,7	114,98	10,27
2. Производственные запасы	4072	31,46	7435	42,16	3363	10,7	182,59	25,98
3. Производственный потенциал	12945	100	17637	100	4692	0	136,25	36,25
4. В % к имуществу	56,92		69,15

Производственный потенциал предприятия на начало периода составлял 12945 тыс. руб. или около 56,92 % по отношению ко всему имуществу предприятия. При этом 68,54% всего производственного потенциала приходилось на основные средства.

За анализируемый период произошло увеличение производственного потенциала на 4692 тыс. руб. или на 36,25%.

Таблица 4.8.

Анализ собственного капитала и резервов

Показатели	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Уставный капитал	218	1,64	218	1,56	0	-0,08	100	0
2. Добавочный капитал	11573	86,67	11547	82,59	37	-4,07	100,32	0,28
3. Специальные фонды и целевое финансирование	18	0,14	18	0,13	0	-0,01	100	0
4.Нераспределенная прибыль	1018	7,67	1618	11,57	600	3,91	158,94	4,52
5. Доходы будущего периода	118	0,89	181	1,29	63	0,41	153,39	0,47
6. Фонды потребления	218	1,64	118	0,84	-100	-0,8	54,13	-0,75
7. Резервы предстоя-щих расходов и платежей	181	1,36	281	2,01	100	0,65	155,25	0,75
Общая величина собственного капитала	13281	100	13981	100	700	0	105,27	5,27

Для данного предприятия наибольший удельный вес имеют собственные источники формирования имущества. Их величина на начало года составляет 11573 тыс. руб. Основная доля (86,67%) приходилась на добавочный капитал, а остальные источники имели незначительный удельный вес.

За отчетный период произошло увеличение величины собственных средств до 13981 т.е. на 700 тыс. руб. или на 5,27%.

Таблица 4.9.

Анализ заемных средств (обязательств)

Показатели	На начало года		На конецгода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	ИзменениеУВ,%	Темп роста, %	Влияние изменения структуры, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Долгосрочные заемные средства	18	0,19	81	0,70	63	0,51	450	0,67
2. Краткосрочные заемные средства	418	4,42	318	2,76	-100	-1,66	76,08	-1,06
3. Кредиторская задолженность	8908	94,15	11108	96,38	2200	2,24	124,7	23,25
3.1. Задолженность перед бюджетом	6018	63,60	5318	46,14	-700	-17,46	88,37	-7,4
3.2. Задолженность перед персоналом организации	318	3,36	418	3,63	100	0,27	131,45	1,06
3.3. Задолженность перед гос. и внебюджетными фондами	118	1,25	218	1,89	100	0,64	184,75	1,06
3.4. Задолженность поставщикам и подрядчикам	2218	23,44	4718	40,94	2500	17,50	212,71	26,42
3.5.Авансы полученные	218	2,30	318	2,76	100	0,46	145,87	1,06
3.6. Прочие кредиторы	18	0,19	118	1,02	100	0,83	655,56	1,06
Общая величина заемных средств	9462	100	11525	100	2063	0,00	121,8	21,8

Наибольшее абсолютное отклонение по статье «Задолженность поставщикам и подрядчикам» +2500 тыс. руб. Под влиянием данного фактора заемные средства возросли на 26,42%, но за счет снижения задолженности перед бюджетом их величина снизилась на 7,4%. По данным статьям наибольшие колебания удельного веса.