- •11. Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12. Виды финансового контроля.
- •4. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
- •14. Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15. Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16. Формы финансового контроля.
- •17. Проверка, мониторинг, мероприятия технического (технологического, проверочного) характера.
- •18. Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные
- •19. Порядок проведения проверок.
- •20. Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •22. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23. Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24. Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля
- •25.Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •26.Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •27.Государственные внебюджетные фонды. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
- •28.Понятие и группы доходов бюджетов.
- •29.Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •30.Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •31. Понятие и правовое значение бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации рб
- •32. Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования
- •33. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •34. Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники
- •35. Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •36. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38. Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •39. Понятие налогов, сборов, пошлин, их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •1.Обязательность:
- •2. Индивидуальная безвозмездность:
- •40. Виды налогов
- •41. Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды
- •42. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •43. Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы
- •44. Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности
- •45. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
- •46. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.
- •47. Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •48. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •49. Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •50. Налоговые ставки и база подоходного налога с физических лиц.
- •51. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •52. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь
- •53. Налог на прибыль
- •54. Ндс
- •55. Акцизы
- •56. Налог на недвижимость
- •57. Земельный налог
- •58. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •59. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •60. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •61. Местные налоги и сборы.
- •62. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •63. Государственные займы: понятие и виды.
- •64. Порядок привлечения внешних государственных займов.
- •66. Понятие денежной системы и ее элементы.
- •67. Наличное денежное обращение. Правила ведения кассовых операций.
- •68. Понятие иностранной валюты и валютных ценностей.
- •69. Понятие и виды валютных операций. Субъекты валютных операций. Порядок осуществления валютных операций.
40. Виды налогов
По степени компетенции органов власти различных уровней в отношении вопросов, связанных с установлением и введением налогов, выделяют общегосударственные и местные налоги.
Общегосударственные (республиканские) налоги устанавливаются Налоговым кодексом или Президентом, действуют на всей территории и подлежат зачислению в бюджеты различных уровней. Например, акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы и прибыль. Суммы общегосударственных (республиканских) налогов могут зачисляться как в республиканский, так и в местные бюджеты
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НПА (решениями) местных Советов депутатов в соответствии с Налоговым Кодексом и обязательные к уплате на соответствующих территориях. Перечень местных определяться ст. 9 НК: налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей.
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество плательщиков, при этом юридический и фактический плательщики совпадают. Например, подоходный налог с физических лиц, налоги на доходы и прибыль, налог на недвижимость.
Косвенные налоги включаются в отпускную цену товаров (работ, услуг) в виде надбавки. Здесь фактическим плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг), а юридическим – продавец. Например, акцизы, налог на добавленную стоимость.
По субъекту уплаты выделяют следующие виды налогов: налоги с физических лиц (подоходный налог с физических лиц); налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности); смешанные налоги ,которые уплачивают как организации, так и физические лица (налог на недвижимость, земельный налог).
В зависимости от характера использования налоги могут быть общего назначения и специального.
Налоги общего назначения (абстрактные налоги) используются на общие цели без конкретизации мероприятий или затрат, на которые они расходуются. Это, как правило, основополагающие налоги, взимаемые на территории определенного государства (налог на прибыль, подоходный налог, налог на недвижимость).
Налоги специального назначения используются для финансирования конкретных мероприятий и зачисляются, как правило, в соответствующие государственные целевые бюджетные или внебюджетные фонды. Например, налог на недвижимость с ФЛ направляется в местный бюджет, 2% поступлений используется на оценку строений ФЛ – это платежи в ФСЗН.
По субъекту исчисления налоги подразделяются на окладные и неокладные.
При окладных налогах их сумма устанавливается для каждого отдельного налогоплательщика налоговым органом, и обязанность их уплаты возникает только после получения плательщиком от данного органа соответствующего извещения с указанием исчисленной суммы налога. Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц.
Неокладные налоги исчисляются и уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно. Налоговые органы осуществляют лишь контроль за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты. К числу неокладных налогов относят налог на прибыль с организаций, налог на добавленную стоимость, земельный налог с организаций.
В зависимости от метода установления налоговых ставок можно выделить налоги с твердыми (специфическими) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в абсолютной, твердой денежной сумме на единицу измерения налоговой базы) и налоги с процентными (адвалорными) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в процентах от стоимостной оценки объекта налогообложения (налоговой базы).