- •11. Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12. Виды финансового контроля.
- •4. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
- •14. Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15. Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16. Формы финансового контроля.
- •17. Проверка, мониторинг, мероприятия технического (технологического, проверочного) характера.
- •18. Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные
- •19. Порядок проведения проверок.
- •20. Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •22. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23. Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24. Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля
- •25.Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •26.Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •27.Государственные внебюджетные фонды. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
- •28.Понятие и группы доходов бюджетов.
- •29.Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •30.Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •31. Понятие и правовое значение бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации рб
- •32. Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования
- •33. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •34. Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники
- •35. Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •36. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38. Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •39. Понятие налогов, сборов, пошлин, их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •1.Обязательность:
- •2. Индивидуальная безвозмездность:
- •40. Виды налогов
- •41. Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды
- •42. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •43. Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы
- •44. Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности
- •45. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
- •46. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.
- •47. Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •48. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •49. Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •50. Налоговые ставки и база подоходного налога с физических лиц.
- •51. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •52. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь
- •53. Налог на прибыль
- •54. Ндс
- •55. Акцизы
- •56. Налог на недвижимость
- •57. Земельный налог
- •58. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •59. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •60. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •61. Местные налоги и сборы.
- •62. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •63. Государственные займы: понятие и виды.
- •64. Порядок привлечения внешних государственных займов.
- •66. Понятие денежной системы и ее элементы.
- •67. Наличное денежное обращение. Правила ведения кассовых операций.
- •68. Понятие иностранной валюты и валютных ценностей.
- •69. Понятие и виды валютных операций. Субъекты валютных операций. Порядок осуществления валютных операций.
56. Налог на недвижимость
Республиканский, имущественный, т.е. уплачивается со стоимости недвижимого имущества организаций и ФЛ. При этом местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (не более чем в 2 раза) (уменьшать) ставки налога на недвижимость.
Плательщики - организации; - физические лица.
Объект - это недвижимое имущество
Не являются объектом:
Для ФЛ: самовольно возведенные здания/сооружения, в аварийном состоянии, бесхозяйные здания и сооружения
Для ЮЛ: здания и сооружения, строительство которых финансируется из бюджета, здания и сооружения, которые строятся собственными силами
Льготы по налогу на недвижимость можно условно разделить на:
- общие льготы, которые установлены положениями НК, НПА Президента по вопросам налогообложения, а также международных договоров РБ и применяются всеми плательщиками на всей территории РБ;
- специальные льготы, которые предусмотрены соответствующим НПА органа местного управления и самоуправления и действуют только для определенной категории плательщиков на отдельной территории РБ.
Освобождаются от налогообложения налогом на недвижимость – ст. 186 НК.
- капитальные строения организаций культуры
- капитальные строения, принадлежащий «Белорусскому обществу глухих», «Белорусскому обществу инвалидов», «Белорусскому товариществу инвалидов по зрению».
- капитальные строения, используемые в предпринимательской деятельности УП «Белпочта»
- автомобильные дороги общего пользования
- впервые введенные в действие капитальные строения организаций в течение одного года с момента ввода их в эксплуатацию.
- капитальные строения АУ при Президенте РБ, и др.
Налоговая база стоимость недвижимости, имеющейся у плательщика в наличии на 1 января календарного года. Плательщик определяет самостоятельно исходя из данных бухгалтерского учета об остаточной стоимости зданий, сооружений, являющихся объектами налогообложения. Остаточная стоимость = первоначальная (переоцененная) стоимость – накопленные за год суммы амортизации и обесценения.
Начисление амортизации – это перенесение стоимости объектов недвижимости на стоимость производимых (оказываемых) с их использованием в процессе предпринимательской деятельности товаров, работ, услуг.
Сумма обесценения = остаточная стоимость – возмещенная стоимость.
Таким образом, остаточную стоимость зданий, сооружений числящихся в учете на 1-е число календарного года (квартала), следует определять по формуле:
ОС = ПС (ПоС) - СА - ОБ,
где ОС - остаточная стоимость зданий, сооружений на 1-е число календарного года (квартала);
ПС (ПоС) - первоначальная или переоцененная стоимость зданий;
СА - сумма накопленной амортизации по зданиям, сооружениям;
ОБ - сумма накопленного обесценения по зданиям, сооружениям
Налоговый период - календарный год. Отличительная особенность налога на недвижимость от других налогов заключается в том, что обязанности по его исчислению могут возникать у плательщика:
- на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года.
- в течение текущего налогового периода, когда возникают обстоятельства, вызывающие возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства плательщиков, в том числе влияющие на уже исчисленную годовую сумму налога.
Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается:
- для организаций – в размере 1%;
- для ФЛ, в том числе зарегистрированных в ИП, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ – в размере 0,1%.
Годовая ставка налога на недвижимость для организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов, за исключением организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства и завершающих строительство таких объектов в сроки, определенные Советом Министров Республики Беларусь, устанавливается в размере 2% от стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.
ФЛ уплачивают налог на основании извещений налоговых органов не позднее 15 ноября текущего года. Такое извещение с указанием подлежащей уплате суммы налога на недвижимость ежегодно вручается налоговым органом до 1 августа.
Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость. Уплата - не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере 1/4 годовой суммы налога.