60. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Плательщиками единого налога для производителей с/х продукции признаются перешедшие на применение единого налога для производителей с/х продукции (далее в настоящей главе - единый налог) в порядке, установленном настоящей главой:

• организации, производящие на территории РБ сельскохозяйственную продукцию;

• организации, у которых есть филиалы и иные обособленные подразделения по производству с/х продукции, имеющие отдельный баланс и для совершения операций которых ЮЛ открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленных подразделений, - в части деятельности таких филиалов и иных обособленных подразделений.

Если организация впервые зарегистрирована – она должна подать уведомление в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня регистрации.

Единый налог заменяет: уплату налогов, аренду за землю, платежи в инновационные фонды.

Не включаются: акцизы, НДС, налоги при ввозе, государственную и патентную пошлину, консульский и оффшорный сборы, сбор за проезд транспортных средств в иностранной организации, взносы в ФСЗН, налог на прибыли в отношении дивидендов.

Переход на уплату единого налога производителей сельскохозяйственной продукции.

Применять поквартально – не позднее 15 числа первого месяца текущего квартала, подать уведомление в МНС и соблюдать условия 50%.

Объект – деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

НБ – валовая выручка (выручка от реализации товаров + внереализационные доходы)

В налоговую базу не включается суммы НДС.

Не учитывается – средства от реализации сельскохозяйственной продукции государству, если эта сельскохозяйственная продукция была приобретена от населения.

Налоговая база – выручка крестьянских фермерских хозяйств в течение 9 лет со дня их регистрации, стоимость скота, поставленного на откорм.

Ставка единого налога устанавливается в размере 1 процента.

Налоговый период – календарный год.

Отчетный месяц или квартал. Отчетным периодом единого налога признается:

календарный месяц - для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежемесячно;

календарный квартал - для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежеквартально.

До 20 числа подать декларацию.

До 22 числа уплатить.

1. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции могут применять только юридические лица Республики Беларусь (ч. 2 ст. 301 НК).

2. Скорректирован отчетный период единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 305 НК), ранее был календарный месяц сейчас месяц либо квартал в зависимости от налогового периода по НДС.

61. Местные налоги и сборы.

Правила установления местных налогов:

• осуществляется принятием НПА местного Совета депутатов областного уровня (Исключение – курортный сбор – Совет депутатов базового уровня)

• Местные Советы депутатов могут вводить только те налоги, которые предусмотрены НК.

• Местные налоги и сборы устанавливаются ежегодно.

• решения Местных Советов депутатов подлежат опубликованию; Могут быть изменены не позднее 1 января следующего года (исключение - изменение местного бюджета).

• Основы – НК + акты местных советов депутатов, которые дополняют НК, конкретизируют льготы.

Налог за владение собаками.

Плательщики: ФЛ и ИП. Объект: владение собаками (собаке должно быть более 3 месяцев). Ставки: в базовых величинах в зависимости от размера собаки – высота в холке - до 40 см – не более 0,5 БВ в месяц,- 40-70 см – не более 1БВ, - более 70 см – 1,5 БВ. Потенциально опасные породы собак – определяется Постановлением Мин сельхоз. – ставка устанавливается по максимальному размеру. Налоговый период – календарный квартал. Сумма = НБ*НС. Применяется та базовая величина, которая действует на 1 число квартала. Сборщики налогов – жилищно-эксплуатационные организации, в составе платежей ЖКХ, Не позднее 27 числа – они направляют платежи в бюджет. Уплачивается вместе со счетами ЖКХ.

Курортный сбор:

плательщики: ФЛ, ИП. Не являются те, кто находится на оздоровлении бесплатно. Объект: нахождение в курортных организациях в соответствующем административно-территориальном образовании. Ставка: до 3% в РБ. Налоговый период – календарный квартал. Сумма: НБ*НС. Налоговая база – стоимость путевки. Уплата налога через сборщика налогов – это курортные организации. Не позднее 22 числа они перечисляют налог в бюджет и до 25 числа должны отчитаться перед налоговым органом. Декларация не предоставляется.

Сбор с заготовителей:

Плательщики: организации и ИП. Объект: осуществление промысловой заготовки в целях промышленной переработки. НБ: стоимость заготовки или закупки исходя из заготовительных цен. Областные Советы могут устанавливать ставки до 5 % - все установили 5 %. Налоговый период: квартал. Уплачиваются по декларации до 22 числа следующего за кварталом. Включается в затраты, учитываемые при налогообложении.

Оффшорный сбор. Указ 353

Налог по автомобильным дорогам.

Гербовый сбор – передача и получение векселей.

Консульский сбор – за совершение действий, связанных с пересечением границы.

Гос. пошлина.

Патентная пошлина – за обращение в Национальный центр интеллектуальной собственности.