- •11. Понятие, задачи и принципы финансового контроля.
- •12. Виды финансового контроля.
- •4. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
- •14. Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •15. Независимый финансовый контроль. Обязательный аудит.
- •16. Формы финансового контроля.
- •17. Проверка, мониторинг, мероприятия технического (технологического, проверочного) характера.
- •18. Виды проверок: встречные, совместные, дополнительные, контрольные, камеральные
- •19. Порядок проведения проверок.
- •20. Акт проверки: порядок его составления и правовое значение. Справка проверки.
- •22. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •23. Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •24. Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля
- •25.Понятие, значение и функции бюджета. Консолидированный бюджет.
- •26.Бюджетная система Республики Беларусь: структура и принципы.
- •27.Государственные внебюджетные фонды. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
- •28.Понятие и группы доходов бюджетов.
- •29.Целевые фонды в составе доходов бюджетов.
- •30.Расходы бюджетов. Резервные фонды.
- •31. Понятие и правовое значение бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации рб
- •32. Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования
- •33. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты.
- •34. Понятие бюджетного процесса, его стадии и участники
- •35. Составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •36. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •38. Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •39. Понятие налогов, сборов, пошлин, их функции. Отличие налогов от сборов (пошлин).
- •1.Обязательность:
- •2. Индивидуальная безвозмездность:
- •40. Виды налогов
- •41. Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды
- •42. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •43. Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы
- •44. Понятие и источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности
- •45. Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
- •46. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.
- •47. Плательщики подоходного налога с физических лиц; объект налогообложения; доходы, не являющиеся объектом подоходного налога.
- •48. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц.
- •49. Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- •50. Налоговые ставки и база подоходного налога с физических лиц.
- •51. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
- •52. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Республике Беларусь
- •53. Налог на прибыль
- •54. Ндс
- •55. Акцизы
- •56. Налог на недвижимость
- •57. Земельный налог
- •58. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •59. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •60. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •61. Местные налоги и сборы.
- •62. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.
- •63. Государственные займы: понятие и виды.
- •64. Порядок привлечения внешних государственных займов.
- •66. Понятие денежной системы и ее элементы.
- •67. Наличное денежное обращение. Правила ведения кассовых операций.
- •68. Понятие иностранной валюты и валютных ценностей.
- •69. Понятие и виды валютных операций. Субъекты валютных операций. Порядок осуществления валютных операций.
49. Налоговые вычеты по подоходному налогу: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Стандартные – не обусловлены какими-либо расходами плательщика: 550 тыс. – если плательщик получает в месяц доход, не превышающий 3.350.000 руб., при исчислении этой суммы не нужно учитывать доходы, которые освобождаются от налогообложения или не признаются объектом налогообложения за 1 месяц;
155 тыс. – на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого иждивенца (супруг/супруга по уходу за ребенка, над которыми установлена опека и попечительство…),
если воспитывается одним родителям, то 310 тыс. вычет;
310 тыс. – если родители имеют 2 и более детей или инвалиды; – связанные с ЧС, ветераны,..
Предоставляются налоговые вычеты нанимателем по месту основной работы, иным налоговым агентом или иным налоговым органом при подаче налоговой декларации.
Социальные налоговые вычеты: 1) расходы на обучение – обучение свое или своих близких родственников, обязательно первое образование, касается тех расходов, которые лицо понесло в связи с кредитом на обучение, в налоговые вычеты включается сумма процентов; если на ребенка – то вычеты у 2- ух родителей; 2) расходы, которые плательщик понес по добровольному страхованию медицинских расходов или пенсий – если сумма не более 10 млн.
Предоставляются нанимателем по месту основной работы; или в налоговом органе при подаче декларации. Если в течение года вычеты социальные не исчерпаны, то остаток может переноситься на следующий год.
Имущественные вычеты: 1) вычеты, связанные со строительством или приобретением недвижимости – плательщик состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, плательщик осуществляет расходы на приобретение, строительство, реконструкцию жилья и в результате перестает быть нуждающимся. Запрет повторности получения. Если первый раз получил до 1 янв. 2006 г. то право используется на следующий год до полного исчерпания. 2) возмездного отчуждения имущества – в размере документально подтвержденных затрат.
По жилью - предоставляется по основному месту работы или налоговым органом. 2-ого вида – налоговым органом в начале налогового периода; по заявлению плательщика – налоговый агент, который является источником получения дохода.
Профессиональные: 1) для ИП (нотариусов, адвокатов); 2) плательщики, которые получают вознаграждение по результатам интеллектуальной деятельности; 3) спортсмены и тренеры.
Для ИП определяется: в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если не может документально определить, то в размере 10 % от подлежащих обложению доходов. Интеллектуальная деятельность: фактически произведенные и документально подтверждаемые расходы – в размере от 20 до 40 % в зависимости от вида деятельности; Спортсмены и тренеры: доход от личного участия в коммерческих спортивных соревнованиях – расходы по проезду, проживанию, оплате фармакологии или снаряжению.
50. Налоговые ставки и база подоходного налога с физических лиц.
Налоговая база – денежное выражение полученного дохода. При определении налоговой базы:
учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме
если из доходов плательщиком производится удержания, такие удержания при определении налоговой базы не учитываются:
по конкретному виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки, налоговая база определяется отдельно
если доход получен в иностранной валюте, он переводится в белорусские рубли по курсу Нац.банка на день получения доходов
доход в натуральной форме будет включаться либо по регулируемым ценам, либо по тем ценам, которые применяют организации и ИП, выплачивающие доходы в натуральной форме
при налоговой ставке 9% и 12% - налоговая база уменьшается на налоговые вычеты в следующей последовательности: стандартные – социальные – имущественные – профессиональные, если налоговая ставка 15% - профессиональные – стандартные – социальные, имущественные.
Налоговый период – для ФЛ: календарный год; для предпринимателей, нотариусов и адвокатов – 1 год и отчетные периоды 3, 6, 9, 12 месяцев.
Ставки:
12%
9% - доходы от резидентов парка высоких технологий, ИП – резиденты парка высоких технологий, бизнес-проекты в сфере парка высоких технологий.
15% - белорусские ИП, нотариусы и адвокаты от осуществления соответствующей профессиональной деятельности.
Ставка налога в фиксированных суммах устанавливается в отношении доходов, полученных плательщиками (не ИП) от сдачи физ.лицам (тоже не ИП) в аренду, наем, жилых, нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории РБ, в размере, не превышающем 33.100.000 бел. рублей в налоговом периоде. Исключение составляют доходы от сдачи внаем жилых помещений по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней. Размер таких ставок устанавливается областным и Минским городским Советом депутатов в зависимости от категории населенного пункта, в котором находится соответствующий объект.