Документальное сопровождение краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
Для получения краткосрочного кредита предприятие-заемщик представляет в коммерче- ский банк кредитную заявку, технико-экономическое обоснование кредита, план движения де- нежных средств, другие отчетные документы, требуемые кредитным учреждением для решения вопроса о целесообразности кредитования и возможных условиях кредитования. После завер- шения их проверки и согласования взаимных требований заключается кредитный договор и прилагаемые к нему договора залога, гарантии либо поручительства и страхования.
Кредитный договор – основной документ, регулирующий взаимоотношения банка- кредитора и организации-заемщика. В нем предусматриваются все условия кредитования. Кре- дитный договор составляется поэтапно.
Первый этап. Формирование заемщиком желаемых условий кредитования (сумма, объект кредитования, сроки получении и возврата и т.д.).
Второй этап. Рассмотрение кредитным комитетом банка проекта кредитного договора, составление заключения о возможности кредитования (отказе) и условиях кредитования (по данным о кредитоспособности, кредитных ресурсах, плате за пользование заемным капиталом).
Третий этап. Совместная корректировка условий кредитного договора заемщиком и бан- ком (по компромиссному варианту).
Четвертый этап. Подписание кредитного договора.
Кредитный договор составляется в письменной форме (иначе он считается юристами
«ничтожным»). В нем обязательно указываются срок погашения «основного тела» займа, соот- ветствующего размеру объекта кредитования (разрыва между поступлением и расходом денеж- ных средств по основной деятельности, реального накопления кредитуемых запасов и прочих целевых мероприятий) и плата за кредит (если она не указана, то кредитование производится по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день его погашения).
Если в кредитном договоре не указан срок погашения ссуд, то по действующему законо- дательству им считаются 30 дней со дня предъявления банком соответствующего требования, а проценты за просроченные ссуды также уплачиваются по ставке рефинансирования ЦБ, дейст- вующей на день погашения, за весь период просрочки платежей.
В практике кредитования используются несколько вариантов составления кредитного до- говора, предусмотренные частью второй ГК РФ.
В первом варианте, составленном по юридическому признаку, выделяются следующие четыре раздела: права и обязанности коммерческого банка, права и обязанности заемщика, про- чие условия (возможность внесения изменений, необходимость залога) и юридические адреса сторон.
Второй вариант предполагает выделение десяти разделов в соответствии не только с юри- дическими нормами, но и с учетом экономического содержания кредита: предмета договора, сро- ка договора, цены кредита (% за кредит), контроля банка, обеспеченности кредита, ответственно- сти сторон, порядка предоставления кредита (одной суммой или по частям), погашения кредита, изменения и досрочного расторжения договора и порядка разрешения споров.
Договор залога. При кредитовании заемщиков второго и третьего классов кредитоспо- собности (а при необходимости – и первого) в кредитном договоре предусматривается необхо- димость предоставления залога.
Залог является способом обеспечения кредитного обязательства, составляется в письмен- ной форме и прилагается к кредитному договору.
В договоре залога показываются:
предмет договора: получение ссуд под соответствующий объект кредитования, яв- ляющийся обеспечением кредитного договора на определенную сумму и размер процента за кредит;
предмет залога: опись имущества, предоставляемого в залог, его оценка, место нахож-
дения;
обязанности сторон: банка как залогодержателя и заемщика как залогодателя;
срок действия договора залога (как правило, он соответствует периоду действия кре-
дитного договора);
порядок использования заложенного имущества: если предметы, перечисленные в опи- си, остаются у заемщика, то они формируют залог, при передаче их на хранение банку - заклад;
особые условия (возможность перезалога и т.д.).
Предметом залога могут быть любые вещи (имущество, имущественные права, права пользования имуществом, товары в обороте и будущий выход продукции), которые могут отчу- ждаться банком.
Оценка предметов залога производится по взаимосогласованным ценам. При этом стои- мость заложенного имущества должна быть примерно на 30% выше суммы ссуд по кредитному договору. Особенно низко оценивается будущий выход продукции, учитывая высокий коммер- ческий риск залогодержателя.
Банк анализирует предлагаемый залог (его качество, наличие запретов или ограничений на оборот, затраты на обеспечение сохранности, необходимость страхования и др.).
После согласования всех условий залогодатель (предприятие) и залогодержатель (банк) подписывают договор залога (по недвижимому имуществу подписи заверяются нотариально, а по сельскохозяйственной технике и транспортным средствам - и в госавтоинспекции).
Важное условие залога состоит в требовании: стоимость заложенных товаров в течение всего срока действия договора не должна уменьшаться. Для этого во многих случаях требуется его страхование (например, в сельском хозяйстве требуется страхование урожая сельскохозяй- ственных культур от стихийных бедствий, а животных – от эпизоотий и т.д.). Если выручка от реализации готовой продукции заемщика окажется недостаточной для погашения кредита, то непогашенная задолженность взыскивается путем продажи заложенного имущества. Последняя производится, как правило, в соответствии с условиями договора залога, а при реализации не- движимости – по решению суда (арбитражного, общего или третейского). Однако, если к дого- вору приложено дополнительное письменное соглашение, в котором предусмотрена минималь- ная цена продажи, то судебные процедуры не производятся. Имущество, как правило, реализу- ется с публичных торгов. Начальная цена продажи назначается судом или соглашением сторон (если судебное разбирательство не осуществлялось). Оно продается лицу, предложившему наи- высшую цену. При несостоявшихся торгах банк-залогодержатель оставляет у себя имущество на
168
хранение до повторных торгов, на которых назначается новая начальная цена продаж, не более чем на 10% ниже предыдущей. Срок их проведения не должен превышать 1 месяц. После этого действие договора о залоге прекращается. Если выручка от реализации заложенного имущества превышает задолженность по кредиту (сумму его обеспечения по договору залога), соответст- вующая часть средств возвращается предприятию-залогодателю.
Договор поручительства и банковской гарантии. При наличии высокого кредитного риска коммерческий банк может потребовать для кредитования поручительство третьих лиц или гарантию другого банка (страховой компании). В этом случае при невозврате ссуд банк взыски- вает долг с поручителя или гаранта.
Договор поручительства заключается на всю сумму кредитного договора или его часть. Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и заемщик, включая сумму кредита, проценты за пользование им и судебные издержки. К поручителю, исполнившему обязательст- во, переходят права кредитора и залогодержателя. Банк, после исполнения договора, передает поручителю все документы на кредит (впоследствии он взыскивается с предприятия–заемщика с учетом процентов и других убытков).
Поручительство прекращается после погашения кредита заемщиком, перевода долга на другое лицо, мотивированного отказа от погашения долга или истечения срока поручительства, указанного в договоре.
Банковская гарантия является письменным обязательством кредитной организации или страховой компании уплатить кредитору определенную сумму по предъявлении соответствую- щего требования. За ее выдачу гарант получает вознаграждение по специальному соглашению с заемщиком (должником).
Срок и сумма гарантии указываются в гарантийном обязательстве и, в отличие от пору- чительства, могут не увязываться с соответствующими характеристиками кредита, указанными в договоре. До окончания этого срока кредитор может предъявить письменное требование к га- ранту о погашении долга (в соответствии с условиями договора гарантии и с указанием на на- рушения кредитного договора заемщиком). Гарант сообщает об этом требовании заемщику пу- тем передачи копии соответствующих документов. После уплаты суммы гарантии, истечения срока гарантии и письменного отказа кредитора от своих прав по гарантии, обязательство га- ранта прекращается.
В большинстве случаев банковские гарантии требуются при получении зарубежных кре- дитов. В любом случае заемщиком анализируется ее цена. Важно, чтобы цена гарантии с учетом уплаты процентов за кредит не превышала прибыль предприятия от проведения кредитуемого мероприятия.
Договор страхования краткосрочного кредита. Одним из условий заключения кредитно- го договора может быть страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. Банк в зависимости от степени кредитного риска решает, какие дополнительные условия нужны предприятию для заключения кредитного договора: одному достаточно предоставления залога, другому требуются дополнительные гарантии или поручительства, а третьему – еще и страхо- вой полис. В последнем случае страховая организация заключает с заемщиком двусторонний договор на добровольное страхование ответственности перед банком за непогашение кредита в установленный срок. Этот договор действует в течение периода исполнения кредитного договора.
169
Объектом страхования является ответственность заемщика перед банком за своевремен- ное погашение ссуд. Страховая сумма устанавливается в соответствии с согласованным со стра- хователем пределом ответственности страховщика: от 50 до 90% от суммы ссуд, полученных по кредитному договору, с учетом процентов за кредит.
Процент за кредит определяется по формуле:
Суммакредита
Годоваяставка процента за кредит
К
,
12
месяцев
где К - количество месяцев пользования ссудами.
В договоре на страхование устанавливается предел страховой ответственности страхов- щика и страховой тариф ( в % от страховой суммы).
Размер страхового тарифа зависит от срока пользования кредитом (чем больше срок кре- дитования, тем выше страховой тариф).
Страховой платеж предприятия – заемщика определяется умножением страхового тарифа на страховую сумму. Порядок уплаты страховых взносов устанавливается в страховом полисе (одной суммой, уплачиваемой в начале его действия, или по частям в сроки, согласованные в течение 5 дней после заключения договора).
Для заключения страхового договора заемщик (страхователь) подает в страховую компа- нию заявление. После согласования всех условий страхования (страховых случаев - причин не- погашения кредита, после наступления которых возникают обязательства возмещения страхово- го ущерба) страховой договор подписывается. К нему прилагается справка – расчет страховых платежей (по каждой сумме кредита в соответствии со сроками кредитования определяется страховая сумма и страховой платеж).
В установленный срок страховой платеж перечисляется с расчетного счета предприятия- страхователя кредитной ответственности платежным поручением на счет страховой организа- ции. При непогашении ссуд в установленный по кредитному договору срок составляется Акт о непогашении кредита в присутствии представителей банка, заемщика, страховщика и других специалистов. В нем определяется сумма страхового возмещения (ССВ), рассчитываемая по формуле:
ССВ = (сумма непогашенного кредита х предел страховой ответственности) + проценты за пользование кредитом.
Страховщик выплачивает коммерческому банку сумму непогашенного кредита и процен- тов за кредит в пределах страховой ответственности.
Итак: срок страховой ответственности соответствует сроку кредитования, установленно- му в кредитном договоре, а сумма страховой ответственности равна или меньше страховой суммы (последняя устанавливается в пределах от 50 до 90% суммы кредита с учетом процентов за кредит).
Еще одной формой обеспечения своевременного возврата кредита является переуступка (цессия) банку требований заемщика к третьему лицу. Она оформляется Договором о цессии. Банк может использовать поступившую выручку при погашении переуступленной дебиторской задолженности только для погашения кредита и процентов по ссудам.
В зарубежной банковской практике в качестве условия кредитования иногда выставляет- ся требование о хранении заемщиком на депозитном счете в данном учреждении банка опреде- ленной денежной суммы (примерно 10 – 20% от суммы используемого кредита). Этот, так назы- ваемый, компенсационный остаток дает возможность банку привлечь на конкретный срок до- полнительные кредитные ресурсы и одновременно выступает своеобразной формой обеспече- ния возвратности кредита (страхования от непогашения).
Иногда коммерческими банками используется также обеспечительный вексель заемщика (как залог обеспечения погашения ссуд). Он не предназначен для оборота. Если ссуда возвраща- ется в срок, то вексель погашается, а в противном случае он опротестовывается в судебном по- рядке.
Имеются также другие формы кредитования, кроме банковского: вексельный, факторинг, партнерский и другие, обеспечивающие предприятия текущими ресурсами для формирования временной (дополнительной) потребности в оборотных активах.
Вопросы для самоконтроля:
Перечислите принципы краткосрочного кредитования предприятий.
Назовите показатели эффективности использования краткосрочного кредита.
Укажите методики оценки коммерческими банками класса кредитоспособности заемщика.
От каких факторов зависят условия краткосрочного кредитования оборотных средств предприятий, устанавливаемые коммерческим банком.
Перечислите объекты банковского краткосрочного кредитования предприятия.
Назовите составные элементы (звенья) механизма банковского краткосрочного кредитования предприятия и охарактеризуйте их взаимосвязь и субординацию.
Назовите и охарактеризуйте документы, формирующие кредитное сопровождение предприятия-заемщика.