Практичні завдання

Задача 1

Обчислити і скласти графік грошових надходжень за поставлену продукцію у вказані періоди за умов:

Компанія здійснює реалізацію 80% своєї продукції на умовах відстрочки платежу, в тому числі 90% угод – на 30 днів після виставлення рахунків і на 10% угод – на 60 днів. 20% продукції реалізується з негайною оплатою. За рік обсяг реалізації склав 8 млн. грн. за таким графіком: січень-лютий – 15%; березень-квітень – 10%; травень-червень – 15%; липень-серпень – 20%; вересень-жовтень – 25%; листопад-грудень – 15%.

Задача 2

Акціонерне товариство протягом звітного періоду здійснило такі операції:

1. реалізувало продукцію на суму 115 тис. грн.;

2. придбало обладнання на суму 10 тис. грн.;

3. виплатило дивідендів на суму 50 тис. грн.;

4. виплатило проценти за довготермінові позики в сумі 3 тис. грн.;

5. виплатило заробітну плату робітникам на суму 20 тис. грн.;

6. придбало акції інших товариств на суму 20 тис. грн.;

7. продало старе обладнання на суму 2,5 тис. грн.;

8. отримало плату за оренду приміщень 5 тис. грн.

Покажіть, як результати кожної операції відбилися на звіті про рух грошових коштів, помістивши їх суму у відповідний стовпчик.

Операція	Діяльність
	Операційна	Інвестиційна	Фінансова
1
2

Задача 3

Визначити грошові потоки підприємства “Колос”, виходячи з наданих вихідних даних:

1) Для формування ціни реалізації одиниці продукції є такі дані: матеріальні затрати 19 грн., заробітна плата робітників та відрахування – 20 грн., амортизаційні відрахування – 30 грн., інші витрати складають – 6 грн., норма рентабельності – 5%. Підприємство виробляє продукцію в обсязі існуючих щомісячних замовлень і реалізує покупцям на умовах попередньої оплати.

2) Вартість закупівлі матеріалів, сировини, комплектуючих на виробництво одиниці продукції – 15 грн., інші витрати на виробництво складають 62% від ціни реалізації одиниці продукції.

3) Для поповнення обігових коштів підприємство на початку січня отримало кредит у сумі 50 тис. грн. Річна процентна ставка по кредиту – 25%. Термін використання – 6 місяців. Погашення суми основного боргу – по закінченню терміну використання. Сплата процентів – щомісячно.

Для виконання необхідних розрахунків скористайтесь такою табличною формою:

Таблиця

Показники	Періоди
	1	2	3
Обсяг випуску продукції, шт.	100	235	250
Ціна реалізації од. продукції, грн.
Доходи від продажу (з ПДВ)
Закупівля ТМЦ (ПДВ)
ПДВ до сплати в бюджет
Витрати на виробництво
Сплата процентів по кредиту
Валовий прибуток
Податок з прибутку
Чистий прибуток
Кумулятивний залишок чистого прибутку

Задача 4

У результаті ліквідації товариства з обмеженою відповідальністю обсяг виручки від реалізації ліквідаційної маси становив 800 тис. грн. Обсяг вимог кредиторів до підприємства дорівнює 1 млн. грн. Статутний капітал становить 100 тис. грн. і сформований за рахунок вкладів чотирьох учасників товариства. Частка одного з учасників у статутному капіталі становить 70%, а частки решти учасників є однаковими. Приватне майно найбільшого учасника – 200 тис. грн., у т.ч. йому належать облігації товариства, учасником якого він є, номінальною вартістю 50 тис. грн.

Визначити джерела погашення вимог кредиторів підприємства, якою мірою вони будуть задоволені.

Задача 5

Резидент України та нерезидент уклали договір про спільну діяльність підприємств без створення юридичної особи .Ведення спільної діяльності покладено на резидента України. Частка резидента у спільній діяльності становить 65%, частка нерезидента – 35%. За результатами звітного періоду загальна сума доходів від спільної діяльності дорівнює 256 тис. грн.

Яку суму чистого доходу отримають резидент і нерезидент після оподаткування, якщо доходи останнього були репатрійовані?

Задача 6

Визначити чистий грошовий потік від операційної діяльності підприємства за звітний період прямим методом за таких даних:

1. Чиста виручка від реалізації продукції - 1000 тис. грн.

2. Надходження від емісії акцій - 250 тис. грн, у тому числі на збільшення статутного капіталу було спрямовано 160тис. грн.

3. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис. грн.

4. Витрати на виробництво реалізованої продукції, пов’язані з виплатою грошових коштів - 700 тис. грн.

5. Сплачено процентів за користування позиками - 15 тис. грн.

6. Сплачено податок на прибуток від операційної діяльності - 90 тис. грн.

7. Амортизаційні відрахування - 10 тис. грн.

Задача 7

Визначити чистий грошовий потік від фінансової діяльності підприємства за звітний період за таких даних:

1. Звичайний прибуток підприємства до оподаткування - 100 тис. грн.

2. Надходження від емісії акцій - 200 тис. грн, у тому числі на збільшення статутного капіталу було спрямовано 140 тис. грн.

3. Надходження від емісії облігацій - 60 тис. грн.

4. Підприємство нарахувало дивідендів на суму 20 тис. грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 800 тис. грн, у тому числі амортизація основних фондів - 20 тис. грн.

Задача 8

Визначити чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності підприємства за звітний період за таких даних:

1. Грошові надходження від продажу акцій інших підприємств - 50 тис. грн.

2. Надходження від емісії акцій - 180 тис. грн, у тому числі на збільшення статутного капіталу було спрямовано 150тис. грн.

3. Надходження від емісії облігацій - 60 тис. грн.

4. Підприємство нарахувало та виплатило дивідендів на суму 20 тис. грн.

5. Собівартість реалізованої продукції - 700 тис. грн, у тому числі амортизація основних фондів - 20 тис. грн.

6. Кошти, спрямовані на придбання обладнання - 62 тис. грн.

Задача 9

Визначити обсяги вхідних грошових потоків на підприємстві в рамках фінансової та інвестиційної діяльності (окремо), якщо відомі наступні дані:

1. Підприємство отримало кредит у сумі 63 тис. грн.

2. У результаті емісії звичайних акцій на підприємство надійшло 103 тис. грн., у т. ч. спрямовано на збільшення статутного капіталу - 83 тис. грн., на збільшення додаткового капіталу - 20 тис. грн.

3. Обсяг виручки від реалізації продукції становив 350 тис. грн., в тому числі ПДВ.

4. Підприємство отримало дивіденди від володіння корпоративними правами іншого підприємства - 20 тис. грн.

5. Підприємство продало облігації внутрішньої державної позики - 40 тис. грн.