Практичне заняття № 7

Тема 8: Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Мета заняття: закріплення теоретичних знань та набуття практичних навичок щодо методики аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства.

План заняття:

1. Методи оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства.

2. Аналіз ліквідності балансу підприємства.

3. Оцінка платоспроможності підприємства.

Обладнання:

• методичні вказівки до виконання практичних завдань;

• тести;

• контрольні завдання;

• калькулятори «CITIZEN».

Методичні рекомендації до практичного заняття

Узагальнюючий показник ліквідності на початок і кінець звітного періоду можна визначити за такою формулою:

(8.1)

де А₁, А₂, А₃ – активи по групах ліквідності; - частки цих груп активів у валюті балансу;

П₁, П₂, П₃ - пасиви за ступенями терміновості оплати; - частки цих груп активів у валюті балансу.

Як уже було сказано, ліквідність - це здатність будь-яких активів трансформуватися в гроші, а рівень ліквідності визначається тривалістю періоду, протягом якого таку трансформацію можна здійснити. Чим коротший цей період, тим вища ліквідність.

З цією метою визначається індекс ліквідності, що показує кількість днів, необхідних для перетворення поточних активів у готівку і розраховується за наступним алгоритмом:

(8.2)

де Р – вартість поточних активів;

q – термін перетворення у готівку.

Другим етапом аналізу ліквідності є розрахунок основних відносних показників ліквідності.

Оцінюючи ліквідність, розраховують такі коефіцієнти:

- коефіцієнт абсолютної ліквідності;

- - коефіцієнт швидкої ліквідності;

- коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності.

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К_ал) є найбільш твердим критерієм ліквідності підприємства і показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно.

(8.3)

Орієнтовне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності має бути не менше 0,2 – 0,25.

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)

(8.4)

3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)

(8.5)

Завдання 7.2.

З метою оцінки платоспроможності підприємства розрахувати показники ліквідності оборотних активів.

Показник	Крите-ріальне значен-ня, %	Фор- мула	На початок року		На кінець року		Відхил. показ-ника, %
			розра-хунок	рівень показ-ника, %	розра- хунок	рівень показ-ника, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт швидкої ліквідності
Коефіцієнт покриття

Завдання 7.3

Для визначення терміну перетворення поточних активів підприємства розрахуйте індекс ліквідності.

Показник	Сума, тис. грн.	Кількість днів, необхідних для перетворення активів у готівку	Усього
А	1	2	3
Готівка	40 000
Дебіторська заборгованість	90 000	25
Товарні запаси	120 000	30
Всього

Завдання 7.4

Розрахуйте індекс ліквідності оборотних коштів підприємства за допомогою додатку А і Б.

Показники	Джерело інформації	Залишок на кінець року, тис. грн.	Тривалість обороту, днів	Всього
А	1	2	3	4
1. Запаси і витрати
2. Дебіторська заборгованість
3. Грошові кошти
Всього оборотних коштів

Тести

1. Коефіцієнт покриття має таку іншу назву:

а) коефіцієнт поточної ліквідності;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

2. З названих факторів на рівень коефіцієнта поточної ліквідності впливають:

а) величина власного оборотного капіталу;

б) величина залишку готової продукції;

в) оборотність дебіторської заборгованості;

г) оборотність кредиторської заборгованості.

3. З наведених тверджень правильне таке:

а) під ліквідністю розуміють здатність підприємства розраховуватись в повному обсязі і в строк за своїми зобов’язаннями;

б) ліквідність менш динамічна порівняно з платоспроможністю;

в) одним із способів оцінки ліквідності є зіставлення величини власного та залученого капіталу.

4. При оцінці ліквідності найбільш термінові зобов’язання зіставляють з:

а) мобільними активами;

б) нормальними джерелами фінансування;

в) власним капіталом;

г) грошовими активами та їх еквівалентами.

5. Назвіть коефіцієнти, за допомогою яких оцінюється ліквідність і платоспроможність підприємства:

а) коефіцієнт покриття запасів;

б) коефіцієнт фінансування;

в) коефіцієнт автономії;

г) величина робочого капіталу.

6. Підприємство відповідно до нормативних критеріїв визначається неплатоспроможним, якщо його коефіцієнт поточної ліквідності нижчий за:

а) 5,0;

б) 2,0;

в) 1,0.

7. Між коефіцієнтом поточної ліквідності і коефіцієнтом забезпеченості власними коштами:

а) існує пряма залежність;

б) існує зворотна залежність;

в) відсутня залежність.

8. Коефіцієнт поточної ліквідності можна підвищити шляхом:

а) збільшення оборотних активів;

б) збільшення необоротних активів;

в) збільшення кредитів банків.

9. Порівняння активів, згрупованих залежно від швидкості перетворення їх у грошові засоби, із пасивами, згрупованими за ступенем терміновості їх оплати, визначають:

а) платоспроможність підприємства;

б) ліквідність балансу;

в) кредитоспроможність підприємства.

10. Відношення оборотного капіталу до короткострокових зобов’язань це:

а) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

б) коефіцієнт проміжної (критичної) ліквідності;

в) коефіцієнт поточної ліквідності.