Методичні рекомендації до виконання індивідуальної роботи

Індивідуальну роботу за змістовими модулями; 2 «Аналіз ресурсів підприємства»; 3 «Оцінка фінансової безпеки підприємства», № 4 «Аналіз ефективності діяльності підприємства» рекомендовано виконувати шляхом комплексної оцінки фінансового стану конкретного підприємства.

Інформаційною базою аналітичного дослідження є фінансова звітність за певний період, яку кожен студент обирає індивідуально.

Виконання завдань доцільно здійснювати у наступній послідовності:

• опанувати матеріалом рекомендованих літературних джерел, методикою і технікою проведення фінансового аналізу;

• ознайомитись із завданнями, визначити методику розв’язку;

• провести аналітичні розрахунки та обчислення;

• дати критичну оцінку розрахованих показників;

• скласти економічно обґрунтовані висновки;

• розробити пропозиції щодо підвищення ефективності діяльності підприємства та зміцнення фінансовому стану.

Особливе значення при розв’язанні завдань необхідно надати написанню висновків і пропозицій. Студент повинен розуміти сенс роботи, яку виконує, бо це є головним у рішенні кожної задачі. Розв’язання завдань з фінансового аналізу не зводиться лише до проведення розрахунків обчислень, тому виникає необхідність і бачити за ними не лише цифри, а ті економічні явища, які знаходять своє відображення в показниках, що аналізуються.

Висновки складаються за результатами розрахунків кожного завдання самостійної роботи.

Завдання 1

Проаналізувати співвідношення динаміки активів підприємства з динамікою обсягу реалізації продукції та прибутку.

тис. грн.

Показники	Джерело інформації	Звітний рік	Минулий рік	Відхилення	Темп приросту, %
1. Обсяг реалізації продукції
2. Вартість активів
3. Валовий прибуток

Висновок

Завдання 2

Проаналізувати динаміку і структуру майна підприємства та джерел його формування. За результатами аналізу зробити висновки. Розрахунки оформити у вигляді аналітичної таблиці.

Показник	Джерело інформації	На початок року		На кінець року		Відхилення (+,-)
		тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до під-сумку	Абсо-лютне, тис. грн.	Відносне, %	Структур-ні зміни, %
Актив
І. Необоротні активи
ІІ. Оборотні активи
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Пасив
І. Власний капітал
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
ІУ. Поточні зобов’язання
У. Доходи майбутніх періодів

Висновок

Завдання 3

3. Розрахуйте показники технічного стану та руху основних засобів підприємства.

4. Проаналізуйте технічний стан основних засобів підприємства.

тис. грн.

Показники	Фор-мула	Джерело інформації	На початок року	Надійшло (введено)	Вибуло	На кінець року	Відхилення	Темп росту , %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Первісна вартість основних засобів	Х				Х
2. Залишкова вартість основних засобів	Х			Х
3. Знос	Х			Х	Х
4. Необоротні активи	Х			Х	Х
5. Власний капітал	Х			Х	Х
6. Виробничі запаси	Х			Х	Х
7. Незавершене виробництво	Х			Х	Х
8. Коефіцієнт придатності, %		Х	Х	Х	Х		Х
9. Коефіцієнт зносу, %		Х		Х	Х		Х	Х
10. Коефіцієнт оновлення, %		Х	Х	Х	Х			Х
11. Коефіцієнт вибуття, %		Х	Х	Х	Х		Х	Х
12. Коефіцієнт реальної вартості майна, %		Х		Х	Х			Х
13. Індекс постійного активу, %		Х		Х	Х			Х

Висновок

Завдання 4

Проаналізуйте зміни вартості та розміщення оборотного капіталу.

Показники	Джерело інфор-мації	На початок року		На кінець року		Відхилення (+, -)		в % до змін підсумку балансу
		тис. грн.	за пито-мою вагою, %	тис. грн.	за пито-мою вагою, %	в тис. грн.	за пито-мою вагою, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Оборотний капітал: в т.ч. у сфері: 1.1. виробни-цтва - - - - 1.2. обігу - - - -			100,0		100,0			х

Висновок

Завдання 5

Проаналізуйте динаміку та структуру оборотних активів.

Показники	Джерело інформації	На початок року		На кінець року		Відхилення		Темп росту, %
		тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	За пито-мою вагою, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборотні активи, в т.ч.: 1. Запаси: виробничі запаси; незавершене виробництво; готова продукція; товари; Векселі одержані; Дебіторська заборгованість: дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги); дебіторська заборгованість за розрахунками: - - - - інша поточна дебіторська заборгованість; Поточні фінансові інвестиції; Грошові кошти та їх еквіваленти; Інші оборотні активи.			100,0		100,0		Х

Висновок

Завдання 6

Номер рядка	Показник	Період		Відхилення (+, --)
		попередній	звітний
1	Середньорічна вартість активів, тис. грн.
2	Ресурсовіддача, грн. (з точністю до 0,001)
3	Виручка від реалізації продукції, тис. грн. у тому числі за рахунок змін: а) вартості активів; б) ресурсовіддачі	Для розрахунків:

Проаналізуйте динаміку виручки від реалізації продукції. Визначте вплив факторів на виручку від реалізації.

Висновок

Завдання 7

Розрахуйте показники ефективності використання основних фондів та трудових ресурсів. Визначте ступінь впливу факторів на зміну фондовіддачі основних фондів визначити за допомогою факторного аналізу, який проводиться методом елімінування.

Показники	Формула	Джерело інформа ції	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
					абсол.	%
А	1	2	3	4	5	6
1. Виручка від реалізації продукції, тис. грн.	Х
2. Середньооблікова чисельність працівників, чол..	Х	Х	300	320
3. Продуктивність праці одного середньооблікового працівника, тис. грн.
4. Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	Х
5. Фондоозброєння праці одного середньооблікового працівника, тис. грн.		Х

А	1	2	3	4	5	6
6. Фондовіддача основних фондів, грн.		Х
у тому числі за рахунок змін: а) продуктивності праці; б) фон доозброєння праці			Для розрахунків:

Висновок

Завдання 8

1. Розрахуйте показники ефективності використання оборотного капіталу:

- оборотність обігових коштів (кількість днів);

- коефіцієнт оборотності обігових коштів (кількість оборотів);

- розмір додатково залучених або вивільнених з обороту обігових коштів у зв’язку зі змінами тривалості обороту.

2. Дайте оцінку ділової активності підприємства та визначте шляхи підвищення ефективності використання оборотних активів.

Показники	Формула	Джерело інфор-мації	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення	Темп росту, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Виручка від реалізації, тис. грн.	Х
2. Кількість днів періоду, що аналізується	Х	Х	360	360
3.Одноденна виручка, тис. грн.		Х
4. Середній залишок обігових коштів, тис. грн.	Х
5. Коефіцієнт оборотності обі-гових коштів, кількість оборотів		Х				Х
6. Оборотність обігових коштів, днів		Х				Х
7. Вивільнено з обігу (-), тис. грн. залучено до обігу (+), тис. грн.	Х	Х	Для розрахунку:

Висновок

Завдання 9

1. Розрахуйте показники ділової активності підприємства.

2. Зробіть відповідні висновки щодо залежності коефіцієнтів оборотності від зміни складу оборотних активів підприємства.

Показник	фор- мула	Джерело інформації	Рівень показника		Відхилення +, -
			мин. рік	звіт.рік
А	1	2	3	4	5
Коефіцієнт оборотності активів
Коефіцієнт оборотності оборотних активів
Коефіцієнт оборотності запасів
Показник тривалості обороту запасів
Коефіцієнт оборотності готової продукції
Показник тривалості обороту готової продукції
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
Показник тривалості обороту дебіторської заборгованості
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
Показник періоду обороту кредиторської заборгованості
Тривалість операційного циклу
Тривалість оборотності оборотного капіталу або тривалість фінансового циклу

Висновок

Завдання 10

Згідно з балансом підприємства проаналізуйте динаміку та структуру джерел формування капіталу підприємства.

Показник	Джерело інформації	На початок року		На кінець року		Відхилення (+, -)		в % до змін підсумку балансу
		тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	в тис. грн.	в пито мій вазі, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Власний капітал
Позиковий капітал
Капітал підприємства			100,0		100,0		Х

Висновок

Завдання 11

Згідно з балансом підприємства проаналізуйте склад, структуру та динаміку джерел формування майна підприємства.

тис. грн.

Показник	Джерело інформації	На початок року	На кінець року	Зміни (+, -)
				в сумі	%
А	1	2	3	4	5
1. Власний капітал: а) в сумі; б) в % до суми джерел
2. Позиковий капітал: а) в сумі; б) в % до суми джерел
у тому числі:
2.1. Забезпечення наступних витрат і платежів: а) в сумі; б) в % до позикового капіталу
2.2. Довгострокові зобов’язання: а) в сумі; б) в % до позикового капіталу

А	1	2	3	4	5
2.3. Поточні зобов’язання: а) в сумі; б) в % до позикового капіталу
у тому числі:
2.3.1. Короткострокові кредити і позики: а) в сумі; б) в % до поточних зобов’язань
2.3.2. Кредиторська заборгованість за товари: а) в сумі; б) в % до поточних зобов’язань
2.3.3. Поточні зобов’язання: за розрахунками: а) в сумі; б) в % до поточних зобов’язань
2.4. Доходи майбутніх періодів: а) в сумі; б) в % до позикового капіталу
Всього джерел

Висновок

Завдання 13

Згідно зі звітом про власний капітал проаналізуйте стан і рух власного капіталу підприємства.

тис. грн.

Показник	Статут- ний капітал	Інший додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток	Всього
А	1	2	3	4	5
Залишок на початок року
Надійшло
Використано
Залишок на кінець року
Абсолютна зміна залишків
А	1	2	3	4	5
Темп зростання, %
Коефіцієнт надходження (Кн)
Коефіцієнт вибуття (Кв)

Висновок

Завдання 13

1. Проаналізуйте склад та динаміку зобов’язань підприємства.

2. Зробіть висновок щодо залежності фінансового стану підприємства від зміни складу зобов’язань підприємства.

Показники	Джерело інформації	На початок року		На кінець року		Відхилення
		тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Всього поточних зобов’язань:			100		100		Х
1. Кредити банків
2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
3. Векселі видані
4. Кредиторська заборгованість
5. Поточні зобов’язання за розрахунками:
5.1. з бюджетом тис. грн.			Х		Х		Х
- в % до поточних зобов’язань за розрахунками;		Х		Х		Х
5.2. зі страхування тис. грн.			Х		Х		Х
- в % до поточних зобов’язань за розрахунками;		Х		Х		Х
5.3. з оплати праці тис. грн.			Х		Х		Х
- в % до поточних зобов’язань за розрахунками		Х		Х		Х

Висновок

Завдання 14

Згідно з балансом підприємства проаналізуйте динаміку та структуру кредиторської заборгованості підприємства.

Показник	Джерело інформації	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Відхилення (+,-)		темпи зростання, %
		, тис. грн.	питома вага, %	, тис. грн.	питома вага, %	в , тис. грн.	в пит. вазі, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками, в тому числі:
- з одержаних авансів
- з бюджетом
- з позабюджетних платежів
- зі страхування
- з оплати праці
- з учасниками
- із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Всього кредиторської заборгованості			100,0		100,0		Х

Висновок

Завдання 16

Згідно з балансом провести аналіз абсолютних показників фінансової стійкості підприємства.

тис. грн.

Показник	Джерело інформації	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміни (+, -)
А	1	2	3	4
Власний капітал
Необоротні активи
Наявність власних оборотних коштів
Довгострокові зобов’язання
Функціонуючий капітал
Короткострокові кредити банку
Загальна величина джерел формування запасів і витрат
Загальна величина запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат
Надлишок (+) або нестача (-) функціонуючого капіталу
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат
Трикомпонентний показник типу фінансової стійкості

Висновок

Завдання 17

Проаналізуйте ступінь забезпечення поточних активів підприємства власними оборотними коштами:

Показники	Джерело інформації	На початок року тис. грн.	На кінець року тис. грн.	Відхилення (+,-) тис. грн.	Темп росту, %
А	1	2	3	4	5
1. Запаси та витрати
2. Грошові кошти, дебіторська заборгованість та інші оборотні активи
3. Всього поточних активів підприємства
4. Власний капітал
5. Необоротні активи
6. Наявність власних оборотних коштів підприємства
7. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами, %					Х

Висновок

Завдання 18

1. Розрахуйте показники фінансової стійкості підприємства:

2. Зробіть обґрунтований висновок щодо залежності фінансової сталості підприємства від змін у структурі джерел фінансових ресурсів підприємства.

Показник	фор- мула	Джерело інфор-мації	На початок року		На кінець року		Відхил. показ-ника, %
			розра-хунок	рівень показ-ника, %	розра- хунок	рівень показ-ника, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Коефіцієнт фінансової незалежності
Коефіцієнт фінансової залежності
Коефіцієнт фінансового ризику

Завдання 19

1. З метою оцінки ліквідності балансу підприємства за даними фінансової звітності згрупуйте:

активи за ступенем ліквідності;

пасиви за ступенем терміновості їх оплати.

2. Проаналізуйте ліквідність балансу підприємства.

3. Розрахуйте узагальнюючий показник ліквідності.

Актив

Джерело інформації

На початок року

На кінець року

Пасив

Джерело інформації

На початок року

На кінець року

Надлишок + нестача -

тис. грн.

питома вага, %

тис. грн.

пито-ма вага, %

тис. грн.

питома вага, %

тис. грн.

пито-ма вага, %

на поч.

на кін.

Баланс

100

Баланс

100

1. Найбільш ліквідні активи

1. Негайні пасиви

2. Активи, що швидко реалізуються

2. Короткострокові пасиви

3. Активи, що повільно реалізуються

3. Довгострокові пасиви

4. Активи, що складно реалізуються

4. Постійні пасиви

Висновок

Завдання 20

З метою оцінки платоспроможності підприємства розрахувати показники ліквідності оборотних активів.

Показник	Крите-ріальне значен-ня, %	Фор- мула	На початок року		На кінець року		Відхил. показ-ника, %
			розра-хунок	рівень показ-ника, %	розра- хунок	рівень показ-ника, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт швидкої ліквідності
Коефіцієнт покриття

Висновок

Завдання 21

Розрахуйте індекс ліквідності оборотних коштів підприємства.

Показники	Джерело інформації	Залишок на кінець року, тис. грн.	Тривалість обороту, днів	Всього
А	1	2	3	4
1. Запаси і витрати
2. Дебіторська заборгованість
3. Грошові кошти
Всього оборотних коштів

Висновок

Завдання 22

Згідно з балансом і звітом про фінансові результати зробити розрахунок показників рентабельності.

Показник, %	Джерело інформації	Початок завітного періоду	Кінець звітного періоду	Зміни (+, -)
Рентабельність активів
Рентабельність власного капіталу
Валова рентабельність продажів
Операційна рентабельність продажів
Чиста рентабельність продажів
Загальна рентабельність підприємства
Загальна рентабельність виробничих фондів

Висновок

Завдання 23

За даними фінансової звітності проаналізуйте ефективність діяльності підприємства. Розрахуйте показники рентабельності (таблиця 1).

2. Визначте вплив факторів на рентабельність основної діяльності підприємства методом ланцюгових підстановок (таблиця 2).

3. Проаналізуйте ефективність діяльності підприємства за даними табл. №1, 2.

Таблиця 1

Показник	Формула	Джерело інформа-ції	Минулий рік		Звітний рік		Відхил. показника, %
			Розрахунок	Рівень пока-зника, %	Розрахунок	Рівень показ-ника, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Рентабельність основної діяльності
Рентабельність власного капіталу
Рентабельність капіталу

Таблиця 2

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
А	1	2	3
1. Чистий прибуток, тис. грн. 2. Собівартість реалізованої продукції тис. грн. 3. Рентабельність основної діяльності, %
у тому числі за рахунок змін: а) чистого прибутку; б) собівартості реалізованої продукції	Для розрахунків:

Висновок

Завдання 24

За результатами аналізу показників фінансової звітності (завдання 1-23) дайте комплексну оцінку фінансового стана підприємства за звітний період за напрямами:

• динаміка, структура, ефективність використання майна підприємства та джерел його формування;

• ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність;

• фінансова безпека;

• ділова активність та інвестиційна привабливість;

• ефективність діяльності підприємства.