5.8.6. Валютный контроль за осуществлением экспортно-импортных операций

Важнейшими документами, регламентирующими таможенно-банковский контроль, являются сегодня Положение Центробанка России №258-П от 1 июня 2004 года «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлением уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок».

В этих ведомственных актах ЦБ России подробно расписано какие документы и в какие сроки участник ВЭД подает в уполномоченный банк и как фактически осуществляется собственно валютный контроль.

1. Механизм валютного контроля за экспортными операциями основан на сопоставлении информации таможенных органов о стоимости и дате перемещения экспортируемого товара через таможенную границу Российской Федерации и информации уполномоченных банков о размере и дате поступления экспортной выручки за этот товар.

Для этого используются специальные документы:

• паспорт экспортной сделки (Пэс), оформляемый в уполномоченном банке резидентом, от имени которого заключен контракт;

• учетная карточка (УКэ) — документ, содержащий сведения из ГТД о поставляемом по контракту товаре, а также сведения о поступлении выручки;

• ведомость — документ валютного контроля со сведениями по контракту;

• досье — подборка документов для контроля за поступлением выручки.

Указанные документы распространяются на все сделки, предусматривавшие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в режиме экспорта, по которым расчеты между резидентами и нерезидентами полностью или хотя бы частично осуществляются в иностранной валюте, а также на те, по которым расчеты за экспортируемые товары предусматриваются полностью или частично в рублях. Следовательно, на товары, экспортируемые за рубли, также должен оформляться паспорт сделки.

Действие данных документов не распространяется на экспорт работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также на сделки, по которым не предусматривается проведение денежных расчетов (товарообменные, бартерные, безвозмездные поставки, гуманитарная помощь и др.).

2. Таможенно-банковский валютный контроль за импортными операциями осуществляется в соответствии с теми же документами Центрального банка РФ и основан на сопоставлении информации таможенных органов о стоимости и дате перемещения импортируемого товара через таможенную границу Российской Федерации и информации уполномоченных банков о размере и дате произ­веденных платежей за этот товар.

Для этого используются специальные документы:

• паспорт импортной сделки (Пис), оформляемый в уполномоченном банке резидентом, от имени которого заключен контракт;

• учетная карточка импортируемых товаров (УКи) — документ, содержащий сведения из ГТД об общей фактурной стоимости импортируемых товаров, формируемая по каждому паспорту сделки;

• карточка платежа (КП) — документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте РФ, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной волюте или в валюте РФ в счет обязательств импортера по контракту;

• досье — подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров;

• ведомость банковского контроля — документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по контракту (Пис).

Оплата импортируемых по контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации в счет обязательств по простому векселю, а также переводному векселю в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является импортер, может осуществляться только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в Пис.

Датой оплаты по контракту в зависимости от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

• дата списания денежных средств со счета импортера, если счет импортера и счет получателя денежных средств открыты в банке импортера;

• дата передачи импортером нерезиденту векселя, по которому импортер не является плательщиком;

• дата списания денежных средств со счета «Ностро» банка импортера или зачисления денежных средств на открытый в банке импортера счет «Лоро» банка получателя денежных средств по контракту — в остальных случаях.

Датой оплаты в зависимости от способа поступления денежных средств по контракту в пользу импортера считается одна из следующих дат:

• дата зачисления денежных средств на счет импортера, если счет импортера и счет плательщика открыты в банке импортера;

• дата зачисления денежных средств на счет «Ностро» банка импортера или дата списания денежных средств с открытого в банке импортера счета «Лоро» банка плательщика — в остальных случаях.

Оплата импортируемых по контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Передача товаров, импортируемых по контракту на территорию Российской Федерации, возврат уплаченного импортером аванса или предварительной оплаты, а также иные платежи по контракту в пользу импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по контракту, так и иным нерезидентом.