Бюджет проекта
На основе сметы и календарного плана составляется бюджет проекта и осуществляется учёт, отчётность и оценка деятельности заказчика и подрядчика.
Оптимистическая оценка: по видам работ,
по статьям затрат,
по времени выполнения работ,
по иной структуре.
Проще говоря, бюджетирование является определением плана затрат: когда, сколько и за что будут выплачиваться денежные средства.
В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть:
► предварительными (оценочными); ► утвержденными (официальными); ► текущими (корректируемыми); ► фактическими.
После проведения технико-экономических исследований составляется предварительный бюджет, который носит оценочный, а не директивный характер (точность +40%).
Он согласовывается со всеми заинтересованными лицами и утверждается менеджером проекта. После этого он становится эталоном, с которым сравнивают фактические результаты. Точность его до +20%.
В ходе реализации проекта возникают отклонения от запланированных показателей, что нужно своевременно отражать в текущих бюджетах (их погрешность + 5-8%).
По завершению всех работ проекта создается фактический бюджет, в котором даются реальные цифры.
Методы контроля
КОНТРОЛЬ СТОИМОСТИ ПРОЕКТА необходим из-за возникающих отклонений от запланированного бюджета и направлен на снижение их отрицательных последствий.
Существует два основных метода контроля стоимости: традиционный и метод освоенного объема. Традиционный метод контроля использует следующие понятия: 1. Плановые (бюджетные) затраты (плановый объем работ и затрат) – ПО. Это бюджетная стоимость работ, предусмотренных календарным планом, т. е. количество ресурса, предполагаемое для использования к текущей дате. 2. Фактические затраты (ФЗ). Это стоимость фактически выполненных работ на текущую дату или количество ресурса, фактически потраченное на выполнение работ до текущей даты.
Этот метод не учитывает бюджетную стоимость фактически выполненных к текущей дате работ, обращая внимание только на затраты, а не на рациональность использования бюджетных средств.
Метод освоенного объема использует, кроме вышеуказанных, еще один показатель – освоенный объем (ОО). Это плановая стоимость фактически выполненных работ или количество ресурса, запланированное на фактически выполненный объем работ к текущей дате. Освоенный объем не зависит от фактически произведенных затрат (от ФЗ).
Так как метод освоенного объема (в отличие от традиционного) учитывает фактор времени, то он позволяет определить как реальное отклонение по затратам, так и отставание по графику выполнения работ. Отклонение по затратам (перерасход средств) обозначается CV (Cost Variance) и представляет собой разность между освоенным объемом и фактической стоимостью выполненных работ: CV = ОО – ФЗ Отставание от графика SV (Schedule Variance) определяется разностью между освоенным объемом и плановой стоимостью работ по графику: SV = ОО – ПО Рис. 12.1 дает графическое представление анализа исполнения бюджета.
Рис. 12.1. Отклонения по графику и по затратам, выявленные методом освоенного объема.
Основное достоинство метода освоенного объема в том, что с его помощью возможно раннее обнаружение несоответствия фактических показателей проекта плановым. Это позволяет принять своевременные корректирующие воздействия, вплоть до прекращения реализации проекта.