6.9. Финансовые услуги коммерческих банков: лизинг, факторинг.

Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие отдельный доход. Объем и разнообразие указанных банковских услуг значительно вырос за последнее время, и это становится важным источником банковской прибыли. Рассмотрим три вида указанных операций: лизинг, факторинг и трастовые операции.

Лизинг – сдача в аренду банками машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения промышленным предприятиям и заключение с ними лизингового (арендного) соглашения. Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам покупает их и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности, при этом получая арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятии лизинг является специфичной формой финансирования инвестиций. В операции лизинга участвуют три стороны: арендодатель (как правило специализированная финансовая компания, контролируемая банком или являющаяся его дочерним предприятием), арендатором (производственное или торговое объединение, арендующее оборудование) и поставщиком (производственное или торговое предприятие поставляющее объект лизинговой сделки). На период лизингового контракта обязательным условием является страхование объекта лизинга. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки, отличаясь от обычной сделки купли-продажи моментом перехода права собственности на объект сделки к потребителю.

Факториноговые операции – разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента, которые проводятся специальными факторинговыми фирмами, тесно связанными с банками или являющимися их специализированными филиалами и компаниями. Факторинговые операции заключаются в том, что банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им от 70 до 90 % требований в виде аванса и уплаты остающейся части в строго обусловленные сроки (за вычетом процента за кредит), независимо от поступления платежа от дебиторов. Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиентов, так как последние могут не вести бухгалтерского учета своих требований, не заниматься проверкой платежеспособности своих покупателей и способны аккумулировать необходимые им ликвидные средства, а банки могут определить финансовый риск при покупке требований, т. к. они располагают информацией (благодаря существованию в промышленно развитых странах обширной информационной компьютерной сети) о финансовом положении большинства предприятии, в том числе и зарубежных.

7.1. Понятие несостоятельности (банкротства) банка в соответствии с действующим законодательством.

Отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитной организации регулируются Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" применяется лишь в той части, которая не урегулирована специальным законом.

Необходимость особого правового регулирования отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, продиктована тем, что в отличие от большинства других коммерческих организаций кредитные организации обладают специальной правоспособностью, в рамках которой они могут выполнять банковские операции.

В соответствии со ст.2 Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" под несостоятельностью кредитных организаций понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Таким образом, можно выделить следующие признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации:

ее неспособность удовлетворить требования кредиторов и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти обязанности не исполнены ею в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения, или если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее 1000 МРОТ

При рассмотрении признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации важно отметить, что Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" вводит более расширенное понятие обязательных платежей. В частности, под ними понимается обязанность кредитной организации как налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по перечислению обязательных платежей со счетов своих клиентов в соответствующие бюджеты.

Еще одной особенностью несостоятельности (банкротства) кредитной организации является то, что заявление о признании несостоятельности кредитной организации может быть принято арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Отзыв лицензии производится ЦБ РФ либо по своей инициативе, либо по заявлению должника, кредиторов и уполномоченных органов.

Существует две группы оснований для отзыва лицензии у кредитной организации, в частности, к первой группе оснований относятся обстоятельства, при которых ЦБ РФ может отозвать лицензию у кредитной организации. Вторую группу оснований составляют основания, при которых ЦБ РФ обязан отозвать лицензию у кредитной организации. Все эти основания перечислены в ст.20 Закона "О банках и банковской деятельности"1, причем перечень оснований для отзыва лицензии у кредитной организации является закрытым.

Таким образом, в российском законодательстве, к признанию несостоятельными кредитных организаций, применяется критерий неплатежеспособности. Однако ряд ученных полагает, что наряду с критерием неплатежеспособности следует применять принцип неоплатности при признании кредитных организаций несостоятельными. Суть принципа неоплатности заключается в том, что несостоятельной можно признать кредитную организацию не только в том случае, если она не рассчитывается со своими долгами, но и соотношение активов и пассивов которой говорят о том, что данная кредитная организация в принципе не в состоянии погасить задолженность даже за счет стоимости своего имущества.

Нетрудно заметить, что законодатель установил более жесткие основания признания кредитной организации банкротом по сравнению с тем, как они определены в отношении иных категорий предприятий. Период просрочки исполнения обязательств сокращен с трех месяцев до 14 дней. Объяснение этого следует искать в особенностях экономической деятельности кредитных организаций. Удельный вес высоколиквидных активов в составе имущества кредитной организации значительно выше, чем в иных предприятиях. Поэтому для погашения долга кредитной организации 14 дней вполне достаточно, чтобы реализовать эти активы (если у кредитной организации отсутствует необходимое количество денежных средств).

Также следует отметить, что для признания кредитной организации несостоятельной, законодателем используется принцип неплатежеспособности, однако, это не говорит о том, что возможно массовое возбуждение дел о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, поскольку для обращения с подобным заявлением в арбитражный суд необходим такой факт, как отзыв у кредитной организации лицензии.

Еще одной актуальной проблемой при исследовании данной темы является определением самих причин, по которой кредитная организация в ходе своей деятельности приходит к несостоятельности (банкротству).

Исследуя данную проблему, зарубежные авторы выделяют внешние и внутренние факторы. К внешним факторам ученые относят: изменение общеэкономической ситуации, утраты банком доверия общественности, массовые изъятия денежных средств из банков, обострение конкуренции и др.

К внутренним факторам относят: некомпетентность руководства банка, недостатки внутри банковской организации и системы контроля, слабый контроль за заемщиками, личная зависимость от заемщика.

Западные исследователи, проведя сравнительный анализ отдельных факторов банкротства, пришли к выводу, что почти в 80% случаев причины банкротства могут быть сведены к человеческому фактору, т.е. к неопытности, некомпетентности руководства.1