Расчет удельных затрат на рубль объема продукции

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год		Темп роста, %
		план	факт
Ме	0.2913	0.000014	0.2738	93.9912
Зпе	0.1847	0.1630	0.1645	89.0787
Ае	0.0924	0.1111	0.0762	82.4917
Упз	0.1421	0.2074	0.3170	223.1284
УЗ	0.7104	0.4816	0.8315	117.0464
Выручка	2795064	2903000	2749713	98.3775

По анализу расчетных данных прошлого года вида, что наибольшую долю в удельных затратах имеет материалоемкость – 0,2913 руб. В отчетном году данное значение снижается до 0,2738 руб. и темп роста составляет 93,9912%. Так же в отчетном году снижается значение зарплатоемкости – темп роста 89,0787%, амортизациемкости – темп роста 82,4917%. Однако, наблюдается рост удельных прочих затрат на рубль продукции в общих удельных затратах на 0,1749 руб., темп роста составляет 117,0464%.

В результате расчета выявлено, что в отчетном году фактическое значение удельных затрат превысило плановое значение на 0,3499 руб., так же значение отчетного года превысило значение прошлого года на 0,1211 руб., темп роста составил 117,0464%.

5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий представляет собой анализ прибыли и рентабельности, как обобщающих экономических показателей работы предприятий.

Анализ начнем с оценки динамики и выполнения плана финансовых результатов (табл.5.1).

Таблица 5.1.

Оценка выполнения плана и динамики по доходам, расходам, прибыли

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана, %	Темп роста, %
		план	факт
Доходы, тыс.руб.	3049160	3109200	3002586	96.5710	98.4726
В том числе по транспортному флоту	2799060	2909000	2779700	95.5552	99.3083
Расходы, тыс.руб.	2283492	2473420	2567729	103.8129	112.4475
В том числе по транспортному флоту	1985645	2150800	2260773	105.1131	113.8559
Прибыль, тыс.руб.	765668	635780	434857	68.3974	56.7945
В том числе от перевозки грузов	813415	758200	518928	68.4421	63.7962
Объем перевозки, тыс.тонн	8640	9600	10561	110.0104	122.2338
Средняя доходная ставка	352.9120	323.8750	284.3089	87.7835	80.5608
Средняя себестоимость перевозки 1 т груза	229.8200	224.0417	214.0681	95.5483	93.1460

Расчет для себестоимости перевозки 1т:

Прошлый год: S_т = R_эксп/Q = 1985645/8640 = 229,82 руб./тонну

Отчетный год план: S_т = R_эксп/Q = 2150800/9600 = 224,0417 руб./тонну

Отчетный год факт: S_т = R_эксп/Q = 2260773/10561 = 214,0681 руб./тонну

Выполнение плана = (214,0681 / 224,0417)*100 = 95,5483%

Темп роста = (214,0681/229,82)*100 = 93,1460%

Расчет для средней доходной ставки:

Прошлый год: f = ∑F/ ∑Q = 3049160/8640 = 352,9120 руб./тонну

Отчетный год план: f = ∑F/ ∑Q = 3109200/9600 = 323,8750 руб./тонну

Отчетный год факт: f = ∑F/ ∑Q = 3002586/10561 = 284,3089 руб./тонну

Выполнение плана = (284,3089 / 323,8750)*100 = 87,7835%

Темп роста = (284,3089 / 352,9120 )*100 = 80,5608%

План по доходам предприятие выполнило лишь на 96,5710%, т.о темп роста составил 98,4726% и отчетное фактическое значение – 3002586 тыс. руб.

В доходах по транспортному флоту наблюдается та же тенденция, выполнение плана на 95,5552%, темп роста – 99,3083%, отчетное значение – 2779700 тыс. руб.

Достаточно негативным признаком является увеличение общих расходов на 12,4475% наряду со снижением доходов судоходной компании. Увеличение расходов и снижение доходов ведет к снижению прибыли судоходной компании в прошлом году до 765668 тыс. руб., в отчетном году плановый результат – 635780 тыс. руб., в отчетном году фактический результат – 434857 тыс. руб., т. о план выполнен на 68,3974%, темп роста - 56,7945%.

Снижение доходов судоходной компании и увеличение объема перевозок ведет к снижению средней доходной ставки со значения 352,9120 руб./тонув прошлом году до значения 284,3089 руб./тонну в отчетном году, таким образом темп роста составил 80,5608%.

Себестоимость перевозки одной тонны груза в прошлом году составила 229,82 руб./тонну, в отчетном году – 214,0681 руб./тонну, темп роста составил 93,1460%. Снижение себестоимости перевозок одной тонны груза произошло, главным образом, за счет увеличения объема перевозок на 22,2338%.

Далее следует провести факторный анализ прибыли от перевозки грузов.

На прибыль от перевозки грузов влияют следующие факторы: средняя доходная ставка, себестоимость перегрузки 1 тонны груза, объем грузооборота.

Рассчитаем влияние этих факторов способом абсолютных разниц.

1. Влияние объема грузоперевозки на прибыль (ΔП_Q) определяется по следующей формуле:

2. Влияние средней доходной ставки на прибыль от перевозки:

2. Влияние себестоимости перевозки 1 тонны груза на прибыль (ΔП_s) определяется по следующей формуле:

3.

4. Проверка и вывод…………………..

Абсолютная величина полученной прибыли не может полно­стью характеризовать эффективность работы предприятия, поэтому используются показатели рентабельности.

Далее рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1) рентабельность продаж;

2) рентабельность продукции (работ, услуг);

3) общую рентабельность деятельности предприятия.

Таблица 5.2.