Анализ эффективности использования основных производственных средств

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Объем грузопеработки, тыс.тонн.	8640	10561	1921	122.2338
Выручка от реализации работ, тыс. руб.	2795064	2749713	-45351	98.3775
Прибыль, тыс.руб.	765668	434857	-330811	56.7945
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	1942689	2385179	442490	122.7772
Среднесписочная численность производственного персонала,чел	1489	1408	-81	94.5601
Фондоотдача	1.5696	1.2589	-0.3107	80.2043
Фондорентабельность	0.3941	0.1823	-0.2118	46.2582
Фондовооруженность труда	1304.6938	1694.0192	389.3254	129.8404
Производительность труда	5.8026	7.5007	1.6982	129.2657

Расчет для прибыли:

Отклонение = 434857 – 765668 = - 330811 тыс. руб.

Темп роста = (434857 / 765668)*100 = 56,7945%

Показатели эффективности использования ОПФ в прошлом году:

f₀ = Д/Ф_ср = 3049160/1942689 = 1,5696

Р_опф = П/Ф_ср = 765668/1942689 = 0,3941

f_в = Ф_ср/Ч_исл = 1942689/1489 = 1304, 6938 тыс. руб./чел.

П_{р труда} = Q/ Ч_исл = 8640/1489 = 5,8026 тыс. тонн/чел.

Фондоотдача характеризует, сколько рублей доходов получает предприятие с каждого рубля вложенных основных фондов. В прошлом году предприятие получало 1,5696 руб. доходов с каждого вложенного рубля, в отчетном году данное значение снизилось на 0,3107 руб., темп роста составил 80,2043. Снижение фондоотдачи в отчетном году объясняется снижением доходов предприятия.

Фондорентабельность характеризует, сколько рублей прибыли получает предприятие на каждый рубль вложенных основных фондов. В прошлом году предприятие получало 0,3941 руб. прибыли с каждого вложенного рубля, в отчетном году данное значение снизилось на 0,2118 руб., темп роста составил 46,2582. Снижение фондоотдачи в отчетном году объясняется снижением прибыли предприятия на 330811 тыс. руб.

Фондовооруженность труда характеризует степень оснащенности труда работников основными фондами. Рост фондовооруженности говорит об увеличении оснащенности каждого работника основными производственными фондами на 389,3254 тыс. руб., что объясняется ростом среднегодовой стоимости основных фондов на 442490 тыс. руб. и снижением численности на 81 человека.

Производительность труда характеризует эффективность использования каждого работника предприятия ,е го загруженность и выполненную им работу. Рост производительности труда на 1,6982 тыс. тонн/чел характеризует более эффективное использование рабочей силы предприятием в отчетном году.

4. Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, является одним из основных факторов формирования прибыли. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль и наоборот.

Общую оценку выполнения задания и динамики расходов проводится по данным таблицы 4.1.

Таблица 4.1

Анализ выполнения плана и динамика расходов.

Наименование	Предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана, %	Темп роста, %
		план	факт
Объем перевозки грузов, тыс.тонн	8640	9600	10561	110.0104	122.2338
Эксплуатационные расходы, тыс.руб.	1985645	2150800	2260773	105.1131	113.8559
Себестоимость перевозки 1 тонны, руб./тонну	229.8200	224.0417	214.0681	95.5483	93.1460

Расчет для себестоимости перевозки 1т:

Прошлый год: S_т = R_эксп/Q = 1985645/8640 = 229,82 руб./тонну

Отчетный год план: S_т = R_эксп/Q = 2150800/9600 = 224,0417 руб./тонну

Отчетный год факт: S_т = R_эксп/Q = 2260773/10561 = 214,0681 руб./тонну

Выполнение плана = (214,0681 / 224,0417)*100 = 95,5483%

Темп роста = (214,0681/229,82)*100 = 93,1460%

Эксплуатационные расходы предприятия в отчетном году превысили плановое значение на 5,1131%. По сравнению со значением прошлого года эксплуатационные расходы возросли на 13,8559%. Эксплуатационные расходы находятся в прямой зависимости от себестоимости перевозки 1 тонны груза.

Объем перевозки грузов в отчетном году превысил плановое значение на 10,0104%. По сравнению со значение прошлого года объем перевозок увеличился на 22,2338%. Объем перевозок грузов находится в обратной зависимости от себестоимости перевозки 1 тонны груза.

Т.о. себестоимость перевозки одной тонны груза в прошлом году составила 229,82 руб./тонну, в отчетном году – 214,0681 руб./тонну, темп роста составил 93,1460%. Снижение себестоимости перевозок одной тонны груза произошло, главным образом, за счет увеличения объема перевозок на 22,2338%.

На себестоимость перевозки (погрузочно-разгрузочных работ) (S_т), в первую очередь, влияют два фактора:

1) сумма эксплуатационных расходов, относимых на себестоимость перевозки грузов (погрузочно-разгрузочных работ) (R_экспл);

2) объем перевозки грузов (грузопереработка) (Q).

Используя методику факторного анализа, далее определим влияние этих факторов на себестоимость перевозки грузов.

1. S_т0 = ∑R_эксп0/Q₀ = 2150800/9600 = 224,0417 руб./тонну

2. S_тR = ∑R_эксп1/Q₀ = 2260773/9600 = 235,4972 руб./тонну

3. S_т1 = R_эксп1/Q₁ = 2260773/10561 = 214,0681 руб./тонну

4. ∆ S_т0 = S_т1 - S_т0 = 214,0681 – 224,0417 = - 9,9736 руб./тонну

5. Влияние расходов: ∆ S_тR = S_тR - S_т0 = 235,4972 - 224,0417 = 11,4555 руб./тонну

6. Влияние объема перевозок: ∆ S_тQ = S_т1 - S_тR = 214,0681 - 235,4972 = - 21,4291 руб./тонну

7. ∆ S_т = ∆ S_тR + ∆ S_тQ = 11,4555 – 21,4291 = - 9,9736 руб./тонну

Т.о. расчеты показывают, что наибольшее влияние на себестоимость перевозок одной тонный груза оказывают эксплуатационный расходы предприятия. Перевыполнение плана по объему перевозок груза на 10,0104% привело к снижению себестоимости перевозок на 21,4291 руб., а увеличение эксплуатационных расходов на 5,1131% привело к увеличению себестоимости на 11,4555 руб.

Таблица 4.2