6. Планирование экономических показателей деятельности предприятия

В данном разделе следует составить и обосновать план по экономическим показателям деятельности предприятия, которые входят в состав удельных затрат на рубль объема продукции. Для этого используются данные за несколько лет.

На первом этапе выполняется прогнозирование экономических показателей с использованием метода «наименьших квадратов».

На втором этапе проводится факторный анализ совокупности плановых и отчетных значений показателей за последний год работы предприятия методами «изолированного влияния факторов» и «цепных подстановок». Результаты расчета являются основой для принятия управленческих решений при составлении плана работы предприятия на следующий производственный период.

На третьем этапе составляется план работы предприятия на будущее, при этом в качестве исходных данных используются результаты расчетов, полученных на предыдущих этапах. При подобной процедуре составленный план является обоснованным.

6.1. Прогнозирование показателей полиномом первой степени с использованием метода «наименьших квадратов»

Для получения прогнозных результатов в курсовой работе используется поли­ном первой степени (линейная интерполяция).

В курсовой работе n заданных интерполяционных узлов с характеристиками (,), (,), …,,).

По каждому из рассматриваемых показателей заданы четыре узла интерполяции, для которых в качестве абсциссы выступает номер рассматриваемого отчетного года, а в качестве ординаты – соответствующее данному году значение показателя.

Например, если к=2008 год, то узлы интерполяции для показателя НА следующие: (2005; НА₂₀₀₅), (2006; НА₂₀₀₆), (2007; НА₂₀₀₇), (2008; НА₂₀₀₈).

Для определения искомого полинома необходимо решить систему двух уравнений с двумя неизвестными, где в качестве неизвестных высту­пают искомые коэффициенты полинома первой степени:

(х1 + х2 + … + хn)а1 + nа0 = F(х1) + F(х2) + … + F(хn);

(х1² + х2² + … + хn²)а1 + (х1 + х2 + … + хn)а0 = х1 F(х1) + х2 F(х2) + … + хn F(хn).

Решая систему уравнений для каждого показателя, следует определить параметры уравнения а₀ и а₁.

Расчет параметров регрессионной модели а₀ и а₁ производится по стандартным формулам метода наименьших квадратов:

а₀ =

а₁ =

Расчет для выручки от реализации продукции:

Расчет для выручки от реализации продукции, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
1	1	1865705	1865705	1
2	2	2487607	4975214	4
3	3	2795064	8385192	9
4	4	2749713	10998852	16
Сумма	10	9898089	26224963	30

а₁ = == 295 948,1

а₀ = == 1 734 652

F(x) = 1734652+295948,1*5 = 3214392,5 тыс. руб. – прогнозное значение на 2009 год.

Абсолютное отклонение: 3214392,5 – 2749713 = 464679,5 тыс. руб.

Темп роста: (3214392,5 / 2749713)*100 = 116,8992%

Расчеты по остальным статьям приведем в табличной форме, полученные значения сведем в общую результирующую таблицу 6.1.

Расчет для амортизации, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
1	1	188386	188386	1
2	2	229739	459478	4
3	3	258134	774402	9
4	4	209484	837936	16
Сумма	10	885743	2260202	30

Расчет для материальных затрат, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
1	1	622798	622798	1
2	2	691997	1383994	4
3	3	814114	2442342	9
4	4	727136	2908544	16
Сумма	10	2856045	7357678	30

Расчет для фонда заработной платы, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
1	1	397939	397939	1
2	2	485292	970584	4
3	3	516268	1548804	9
4	4	452423	1809692	16
Сумма	10	1851922	4727019	30

Расчет для прочих затрат, тыс. руб.
n	xi	Yi	Yi*xi	xi^2
1	1	314566	314566	1
2	2	353445	706890	4
3	3	397129	1191387	9
4	4	871730	3486920	16
Сумма	10	1936870	5699763	30

Таблица 6.1.