Самое важное

УПД подтверждает, что компания понесла расходы и имеет право на вычет НДС, поэтому его нужно правильно оформить.

Рекомендованная форма УПД и разъяснения, как его использовать, есть в письме ФНС от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96.

Ошибки в УПД могут привести к тому, что проверяющие снимут расходы, вычет по НДС, доначислят налоги, начислят пени и штрафы.

Какие проводки сделать, если получили или выписали упд

Когда бухгалтер покупателя получает УПД, он проверяет, как оформлен документ и, если все в порядке, отражает в учете. Бухгалтер продавца делает нужные проводки и затем распечатывает УПД и отдает его на подпись. Из этого урока вы узнаете, какими проводками в учете продавца и покупателя отражают УПД.

Какие сделать проводки, если поступил упд

Активы, которые получили по УПД, нужно отразить в учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ. В зависимости от содержания операции и документа.

Расходы, связанные с приобретением этих активов, учитывают в общем порядке. Как правило, дата признания расходов, которые подтверждает УПД, не может быть раньше той, которая указана в строке 16 «Дата получения (приемки)». Расходы по УПД можно принять к бухгалтерскому и налоговому учету при любой системе налогообложения (письмо ФНС от 5 марта 2014 г. № ГД-4-3/3987). Для этого нужно выбрать подходящие проводки:

Дебет 41 (08, 15, 20, 23, 25, 26, 29) Кредит 60 (76)

– поступили товары, работы, услуги по возмездным договорам.

Если в УПД стоит статус «1» и компания платит НДС, сделайте такие проводки:

Дебет 19 Кредит 60

– учтен НДС по расходам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС.

Какие проводки сделать перед тем, как выписать УПД

Статус УПД (1 или 2) не влияет на учет доходов и расходов, его нужно вести в общем порядке.

Если право собственности на груз переходит в момент его передачи покупателю или перевозчику, то выручку признают на дату, указанную в строке 1 «Счет-фактура», либо на более позднюю дату, указанную в строке 11 «Дата отгрузки, передачи (сдачи)».

Если право собственности на груз переходит в момент его вручения покупателю, то выручку признают на дату, указанную в строке 16 «Дата получения (приемки)».

При реализации результатов работ, услуг или имущественных прав выручку обычно признают на дату оформления сторонами акта приемки-передачи. То есть более позднюю из дат, указанных в строках 1 «Счет-фактура», 11 «Дата отгрузки, передачи (сдачи)» или 16 «Дата получения (приемки)».

При реализации в учете нужно отразить такие операции:

• начислить выручку;

• списать себестоимость;

• списать расходы на продажу.

Выручку от продажи товаров, работ или услуг включают в состав доходов от обычных видов деятельности и отражают такими проводками:

Дебет 62 Кредит 90-1

– отражена выручка от продажи;

Дебет 90-2 Кредит 41 (20)

– списана себестоимость товара или работ, услуг.

Дебет 20 Кредит 10 (02, 25, 60, 69, 70)

– учтены расходы на выполнение работ или оказание услуг;

Если компания, которая реализует товары, платит НДС, когда признают выручку, начисляют этот налог:

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС с реализации.

На дату оплаты делают проводку:

Дебет 51 (50) Кредит 62

– отражена оплата от покупателя.

Самое важное

Покупатель на основании УПД отражает поступление товаров, работ, услуг и вычет по НДС.

При продаже продавец в учете начисляет выручку, списывает себестоимость проданных товаров и расходы на продажу и начисляет НДС.

Когда отражать выручку в учете продавца, зависит от момента перехода права собственности.

Работа с УПД в 1С

УПД - это универсальный передаточный документ. Его особенность - многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

На основании универсального передаточного документа можно вести бухучет, списать затраты по налогу на прибыль, а также заявить налоговый вычет по НДС.

То есть, имея в руках УПД от поставщика, мы можем внести в базу и накладную (акт) и счет-фактуру. А в случае реализации отдать покупателю один документ (УПД) вместо двух (накладная + счет-фактура).

В этом уроке мы разберем, как зарегистрировать поступление и распечатать УПД на реализацию в программе.