Анализ и диагностика банкротства

Дополнительная информация для анализа баланса в широком смысле

Информация, необходимая для проведения стратегического анализа отрасли, к которой относится организация, и ключевых факторов получения прибыли и рисков в отрасли

Стратегическая характеристика организации

Учетная политика организации

Информация для стратегического анализа отрасли

Прогноз спроса на продукцию отрасли на отечественных и мировых рынках и чувствительность финансовых результатов к изменениям спроса. Снижение спроса и/или цен на продукцию критично для компаний с высокой долей постоянных расходов (промышленность, строительство)

Стадия жизненного цикла, в которой находится отрасль (рост, спад, циклические колебания)

Зависимость отрасли от изменения процентных ставок, валютных курсов и других макроэкономических параметров

Информация для стратегического анализа отрасли (продолжение)

Финансово-экономическое состояние поставщиков сырья и потребителей продукции отрасли

Степень монополизации отрасли, возможности целенаправленного воздействия на цены

Степень влияния на положение отрасли государственного регулирования – налогового, таможенного, валютного, экологического

Информация для стратегического анализа отрасли (продолжение)

Инновационность отрасли, значимость для нее проведения научно-исследовательских и опытноконструкторских работ (НИОКР), доступность необходимых для этого финансовых ресурсов

Уровень конкуренции в отрасли

Информация, характеризующая анализируемую организацию

Стратегии и цели развития организации

Основные направления деятельности организации, ключевые бизнес-сегменты и связанные с ними риски

Преимущества и недостатки конкурентного положения организации

Ресурсный и интеллектуальный потенциал организации

Система корпоративного управления организацией и качество менеджмента

Основные операционные и финансовые риски

Этапы проведения анализа бухгалтерского баланса

Предварительная оценка баланса

Экспресс-анализ текущего финансового состояния

Углубленный анализ финансового состояния

Прогнозный анализ основных показателей финансового состояния с учетом принимаемых управленческих решений и оценка перспективной финансовой устойчивости

Предварительная оценка баланса

Оценка надежности информации баланса

Чтение информации баланса и общая экономическая интерпретация его показателей

Формирование аналитического баланса (уплотненного аналитического баланса-нетто)

Оценка надежности информации баланса

Надежность информации баланса определяется качеством учетной работы в организации и системой внутреннего контроля

Условия реальности баланса :

1)соответствие баланса бухгалтерским книгам и документам; 2)соответствие баланса результатам

инвентаризации (инвентарность баланса); 3)корректность оценок статей активов и пассивов, обеспечивающая соответствие информации баланса реальному финансовому состоянию организации

Чтение информации баланса

Формируется первоначальное представление о финансовом состоянии организации

Выявляются изменения в составе имущества и источниках финансирования организации (вертикальный, горизонтальный и трендовый анализ)

Устанавливаются взаимосвязи показателей баланса и других отчетных форм : соответствие изменений статей капитала с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении капитала; соответствие изменения денежных средств согласно балансу и отчету о движении денежных средств и т.д.

Важные пункты чтения баланса

Выяснение периода, за который составляется баланс, обеспечение сопоставимости анализируемых показателей

Изучение пояснений к балансу в части раскрытий учетной политики, ее изменений и их влияния на активы и пассивы организации,

Выяснение того, является ли баланс консолидированным или относится к отдельной организации

Определение отраслевой принадлежности анализируемой организации и оценка влияния отраслевой специфики на строение баланса

Оценка изменений валюты баланса и итогов основных групп актива и пассива

Рассмотрение оборотных активов с точки зрения их ликвидности и обязательств – с точки зрения срочности их погашения