Анализ и диагностика банкротства

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия

Структурно-динамический анализ активов и пассивов предприятия (горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ)

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Общая оценка динамики активов предприятия

Оценка динамики активов предшествует структурно-динамическому анализу и основывается на наиболее простой балансовой модели

Активы Пассивы _(источники _ средств) K

Общая оценка динамики активов предприятия (продолжение)

Оценка динамики активов производится путем

сопоставления темпов прироста средней величины активов с темпами прироста выручки от продаж и чистой прибыли

I K

K1

K0

,

К0

P

P

N N

ч

ч

ч

I N

1

0

, I P

1

0

N

0

Pч

0

Общая оценка динамики активов предприятия (продолжение)

I	P	ч	I		K	,
I	N		I	K

Если темпы прироста прибыли и выручки больше темпов прироста активов, то в отчетном периоде использование активов было более эффективным, чем в предшествующем периоде

Общая оценка динамики активов предприятия (продолжение)

I	P	ч	I		K	,
I	N		I	K

В данной ситуации повышение эффективности использования активов происходило за счет роста рентабельности продаж (т.е. либо рост цен, либо снижение себестоимости продаж)

Общая оценка динамики активов предприятия (продолжение)

I	P	ч	I		K	,
I	N		I	K

Если темпы прироста выручки от продаж и чистой прибыли ниже темпов прироста активов, это свидетельствует о снижении эффективности использования активов

Виды анализа бухгалтерского баланса при проведении анализа финансового состояния

Анализ баланса в узком смысле

Анализ баланса в широком смысле

Анализ баланса в узком смысле

Анализ баланса в узком смысле – формально-технический анализ, цель которого состоит в изучении уровней и соотношений статей баланса и их изменений

При проведении такого анализа исследование направлено только на показатели баланса

Иная информация, характеризующая принципы учета и формирования отчетности организации, состояние внешней среды, не рассматривается

Необходимым условием проведения анализа в узком смысле является наличие методики анализа (системы алгоритмов расчета показателей, оценки их уровней и динамики, расчета влияния определяющих их факторов)

Анализ баланса в узком смысле по содержанию методики соответствует внешнему анализу

Анализ баланса в широком смысле

Цель такого анализа – изучение баланса с точки зрения экономического содержания хозяйственных процессов, отражением которых он является

Для понимания хозяйственных процессов привлекается дополнительная информация, раскрывающая состав и содержание используемых организацией активов и пассивов, а также связанные с ними риски

Дополнительная информация вносит существенные уточнения в формирование общего заключения о финансовой устойчивости организации и эффективности ее бизнеса

Анализ баланса в широком смысле по содержанию методики соответствует внутреннему анализу

Необходимые условия проведения анализа в широком смысле

Понимание хозяйственно-экономических условий анализируемой организации, целей и стратегии ее развития

Использование информации о принципах учета и формирования отчетности (учетной политике)

Наличие методики анализа баланса

(условие, общее с анализом в узком смысле)