- •Теоретические и методические основы анализа затрат и себестоимости продукции
- •Теоретические основы анализа затрат и себестоимости продукции
- •1.2 Методические основы
- •Анализ затрат и себестоимости продукции
- •2.1 Анализ исполнения сметы расходов по экономическим элементам
- •2.2 Анализ динамики затрат на производство продукции по экономическим элементам
- •2.3 Анализ структуры затрат по экономическим элементам
- •2.4 Анализ динамики выручки, себестоимости товарной продукции и себестоимости продаж
- •2.5 Анализ затрат на рубль товарной продукции относительно планового уровня и в динамике
- •2.6 Анализ динамики частных показателей уровня затрат
- •2.7 Анализ себестоимости товарной продукции по статьям затрат относительно плана и в динамике, оценка себестоимости товарной продукции по статьям затрат
- •2.8 Анализ динамики и структуры себестоимости продаж
- •2.9 Факторный анализ прямых переменных материальных затрат
- •2.10 Факторный анализ прямых переменных трудовых затрат
- •2.11 Анализ исполнения смет накладных расходов: общепроизводственных и общехозяйственных
- •3 Выводы и предложения по улучшению хозяйственной деятельности оао «Ургалуголь»
- •3.1 Выводы по анализу затрат и себестоимости продукции оао «Ургалуголь»
- •3.2 Предложения и рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности оао «Ургалуголь»
2.3 Анализ структуры затрат по экономическим элементам
В таблице 4 сравниваем структуру затрат предыдущего и отчетного года, анализируем изменение удельного веса каждого из показателей в структуре затрат.
Таблица 4 – Анализ структуры затрат по экономическим элементам
№ п/п |
Наименование показателей |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение удельного веса, % |
||||
тыс.р |
уд. вес% |
тыс.р |
уд. вес% |
|
||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1 |
Материальные затраты |
430887 |
30,35 |
523497 |
28,75 |
-1,60 |
||
2 |
Затраты на оплату труда |
470223 |
33,12 |
508988 |
27,95 |
-5,17 |
||
3 |
Отчисления на социальные нужды |
140987 |
9,93 |
111022 |
6,10 |
-3,83 |
||
4 |
Амортизация |
113601 |
8,00 |
285205 |
15,66 |
7,66 |
||
5 |
Прочие затраты |
263976 |
18,59 |
392191 |
21,54 |
2,94 |
||
6 |
Итого по элементам затрат |
1419674 |
100 |
1820903 |
100 |
0 |
В структуре затрат по экономическим элементам в отчетном году материальные затраты занимают наибольший удельный вес – 28,75%, самый меньший удельный вес занимают отчисления на социальные нужды, что составило 6,1% Структура затрат несколько изменилась, в частности, доля затрат на амортизацию увеличились на 7,66%, рост доли этих затрат может быть связан с ускоренной амортизацией техники или внедрением новой техники на производстве, доля прочих затрат увеличилась на 2,94%.
2.4 Анализ динамики выручки, себестоимости товарной продукции и себестоимости продаж
В таблице 5 оценим и проанализируем динамику выручки, себестоимости продаж и полной себестоимости товарной продукции.
Таблица 5 – Анализ динамики выручки и себестоимости
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год, тыс. р. |
Отчетный год, тыс. р. |
абс, тыс.р. |
Темп прироста, % |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Выручка, тыс.р. |
1517418 |
1641641 |
124223 |
8,19 |
2 |
Себестоимость продаж, тыс.р. |
1419674 |
1820903 |
401229 |
28,26 |
3 |
1539713 |
1819107 |
279394 |
18,15 |
На основании расчётов представленных в таблице 4 можно сделать следующие выводы: Выручка в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 124223 тыс.руб. Себестоимость продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 401229 тыс.руб. Прирост себестоимости продаж опережает прирост себестоимости товарной продукции более чем на 10%, это говорит о том, что на складе сформировались остатки готовой продукции. Прирост выручки по сравнению с приростом себестоимости продаж сократился на 20,77%, это говорит о невысоком влиянии увеличения цен на выручку от реализации.