5. Балансовый отчет коммерческого банка. Портфель банка и управление им

Начало

Банковские операции отражаются в балансе. Баланс — это основной документ отчетности.

Балансовый отчет— это перечень активов, с одной стороны, и обязательств банка, с другой. Этот документ отражает финансовое состояние банка в некоторый конкретный момент времени.

"Балансовый отчет обладает одним скромным достоинством: по определению он должен приходить в равновесие. Почему? Потому, что на актив, обладающий, как известно всем и каждому, экономической ценностью будет предъявлен спрос. Можете ли вы представить себе актив — нечто, обладающее денежной стоимостью, который никому не нужен? Балансовый отчет выравнивается, так как активы равны предъявляемым требованиям. Заносимые в балансовый отчет требования делятся на две группы: требования, предъявляемые собственниками фирмы к ее активам, называемые собственным капиталом, и требования собственников, называемые обязательствами. Таким образом, можно сказать, что балансовый отчет находится в равновесии, то есть

активы = обязательства+ собственный капитал. (Макконелл, Брю "Экономикс").

Итак, левая часть баланса должна равняться его правой части.

В правой части (обязательства и собственный капитал) записывают собственный капитал банка (акционерный капитал, нераспределенную прибыль и т. д.), депозиты фирм и граждан, расчетные счета клиентов;

в левой части (активах) записывают кассу, ссуды и инвестиции, корреспондентские счета, резервы, стоимость банковского имущества и т. д.

В США практикуется такой способ контроля за банками, как неожиданный "вызов". В день "вызова" банк обязан опубликовать свой баланс в местной газете. Таким образом, чтобы быть готовым к неожиданному "вызову", банк должен содержать счета в соответствия с официальными требованиями постоянно.

Если ревизор Центрального Банка обнаружит по балансу дебетовое сальдо, то это является сигналом для отзыва лицензии у коммерческого банка. Дебетовое сальдо — это превышение суммы пассивов над суммой активов банка. Пассивы, как уже указывалось — это обязательства банка. Таким образом, дебетовое сальдо означает, что банк должен больше, чем должны ему.

Портфель банка и управление им. В прежние времена банкиры носили свои документы в кожаных папках, называющихся портфелями. Сегодня финансовые записи в большинстве случаев принимают форму невидимых электронных бухгалтерских записей, но термин "портфель" остался, обозначая теперь совокупность банковских активов и пассивов. Основной задачей в работе банковских служащих является эффективное управление портфелем. При этом банковский работник сталкивается с двумя противоположными целями. Главная задача управления — повышение прибыльности банка. Но стремление к прибыли должно сочетаться с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, который предоставляет слишком много рискованных займов или не может поддерживать на необходимом уровне свою ликвидность на случай непредвиденных обстоятельств, может стать неплатежеспособным. Какую-то часть своих ресурсов не следует отдавать в ссуду. Часть активов нужно держать в резервах.

От правильной организации деятельности коммерческих банков во многом зависит эффективность промышленных и торговых фирм, рациональное поведение домохозяев.