49. Сущность и функции налогов в экономике России

Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков определенных действий со стороны государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, связанных с выдачей разрешений на ведение определенной деятельности.

Сторонами налоговых отношений являются:

1. организации и физические лица – налогоплательщики или плательщики сборов;

1. организации и физические лица – налоговые агенты;

2. министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

3. государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения;

4. федеральная служба налоговой полиции;

5. государственные органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, а также должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и сборов и контроль за их уплатой;

6. минфин РФ, финансовые органы субъектов федерации и органов местного самоуправления, которые решают вопросы об отсрочке уплаты налогов и сборов и предоставлении налоговых льгот.

50. Налогоплательщики и элементы налогооблажения

Права налогоплательщиков:

1. получение от налоговых органов по месту учета бесплатной информации о существующих налогах и сборах, правовых актах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

1. получение от налоговых органов письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

2. использование налоговых льгот при наличии обоснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

3. получение отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита;

4. зачет или возврат сумм, излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов;

5. представление своих интересов в налоговых правоотношениях лично, либо через своего представителя;

6. представление налоговыми органами и их должностными лицами пояснений по исчислению и уплате налогов а также по актам проведенных налоговых проверок;

7. обжалование в установленном порядке решений налоговых органов и действий их должностных лиц;

8. требование соблюдения налоговой тайны;

9. требование возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц.

Обязанности налогоплательщиков:

1. уплата законно установленных налогов;

1. постановка на учет в налоговых органах;

2. ведение учета своих доходов и расходов и объектов налогооблажения;

3. представление в налоговый орган по месту учета соответствующих налоговых деклараций, а также необходимой информации и документов;

4. представление налоговым органам и их должностным лицам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

5. выполнение законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;

6. обеспечение в течение трех лет сохранности данных БУ и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и расходы и уплаченные налоги.

Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, должны сообщать в налоговую службу следующую информацию:

1. об открытии или закрытии счетов в течение отчетного периода;

2. о всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не более 1 месяца со дня такого участия;

3. о всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ;

4. о прекращении своей деятельности, объединении, ликвидации или реорганизации;

5. об изменении своего местонахождения в срок не позднее 10 дней со дня принятия такого решения.