Основная литература

1. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина.- 5 –е изд., испр. и доп. - М. : Норма, 2011. - 737 с.

2. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - М. : Высшее образование, 2005. - 410 с.

3. Налоговое право России: учебник / отв. ред. Ю. А. Крохина. -3-е изд., испр. и доп. - М. : Норма, 2007. - 737 с.

Дополнительная литература

1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. - М. : ЮрИнфор, 2012. - 359 с.

2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. - М. : Юнити, 2011. - 192 с.

3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А. Циндилиани [и др.]. - М.: Статут, 2011.

4. Химичева, Н.И. Финансовое право: учебно-методический комплекс / Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. - М.: Норма, 2010. - 463 с.

Требования к уровню освоения программы. Формы промежуточного и итогового контроля

В результате изучения дисциплины «Налоговое право» студенты должны:

быть ознакомлены:

- с программой дисциплины, условиями ее выполнения;

- c литературой отечественной и зарубежной практики;

- с научными разработками преподавателей, студентов и других исследователей Российской правовой академии Минюста России и иных учебных заведений и исследовательских институтов.

В процессе преподавания и самостоятельного изучения студентами данного курса на основе комплексного подхода к обучению достигаются следующие цели:

- усвоение теоретических положений о предмете, методе, системе, источниках и принципах налогового права России, порядке установления, введения и взимания налогов и сборов в России, правового статуса лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, налоговых органов и др.), порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора, порядке осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности;

- получение знаний об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета для решения задач формирования оптимальной системы налогообложения и создания благоприятных условий деятельности организации, минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для предоставления достоверной информации контрольным органам;

- умение толковать и применять нормы налогового права, юридически правильно оценивать и квалифицировать факты и обстоятельства при разрешении таких важнейших проблем, как разграничение полномочий по установлению налогов и сборов между Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями; отграничение налоговых платежей от обязательных платежей неналогового характера; определение налоговой правосубъектности физических лиц и организаций; определение момента уплаты налога или сбора во взаимосвязи с определением добросовестности налогоплательщиков; определение ответственности за совершение налоговых правонарушений как самостоятельного вида юридической ответственности и др.;

знать:

- основные источники российского налогового права как на уровне федеральных законов, так и на уровне подзаконных (нормативных) актов, регулирующих налоговые правоотношения в Российской Федерации;

- место налогового права в системе российского права, систему налогов и сборов, действующую на территории Российской Федерации, налоговые и неналоговые платежи, права и обязанности лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков, налоговых органов, иных лиц);

- общие положения о добровольном и принудительном порядке исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- порядок изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, основные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- порядок зачета и возврата излишне уплаченных в бюджет сумм налоговых платежей;

- порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля;

- механизм привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

- способы защиты законных прав и интересов как налогоплательщиков или иных обязанных лиц, с одной стороны, так и государства в лице налоговых органов – с другой.

- теоретические труды по современной системе финансового, налогового и бухгалтерского законодательства, практику Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда, федеральных арбитражных судов, а также судов общей юрисдикции по вопросам, связанным не только с анализом финансово-хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей без образования юридического лица, но и с анализом последствий применения действующей системы налогового законодательства;

уметь:

- определять суть правовой проблемы в сфере налогообложения;

- ориентироваться в правовых нормах, регулирующих налоговые отношения, и находить пути для решения правового регулирования проблемы;

- аргументированно излагать свою правовую позицию с использованием ссылок на нормативные акты, судебную практику и иные материалы разъяснительного характера;

- выбирать правильный путь защиты интересов того или иного участника налоговых отношений (налогоплательщика, налогового органа и др.);

- применять навыки правового анализа в предложенных спорных ситуациях и разбирать наиболее актуальные проблемные ситуации, которые возникают в практической деятельности юристов, занимающихся вопросами правоприменения налогового и бухгалтерского законодательства.

- пользоваться нормативным, судебными, разъяснительными и научными материалами;

- излагать свою правовую аргументацию со ссылками на акты налогового законодательства в исковом заявлении в суд, в реферате, курсовой или дипломной работе.

Промежуточный контроль по дисциплине «Налоговое право» осуществляется в виде текущего контроля успеваемости студентов и промежуточной аттестации согласно Положению о проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов, утвержденному приказом Академии.

В соответствии с учебным планом Академии промежуточная аттестация по данной дисциплине осуществляется в форме экзамена.

Итоговый контроль по дисциплине «Налоговое право» производится согласно Положению об итоговой государственной аттестации студентов Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации.